税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3281. 位于市区的甲汽车制造厂（以下简称甲厂）经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023年3月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆，每辆不含税售价为120万元。（2）甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆，每辆不含税售价为132万元；销售B型小轿车3000辆，每辆不含税售价为26万元；甲厂向消费者直接销售A型小轿车300辆，每辆含税售价为158.2万元。（3）甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元（不含税）向丙汽车4S店出资，丙汽车4S店取得投资后当月全部出售，A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元，最高不含税售价为140万元。（4）乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆，每辆不含税售价为140万元；直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。（5）乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖欠某企业的场地租金，B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆，最高含税售价为37.29万元/辆。（6）甲厂转让一幢综合楼，取得不含税转让收入3200万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金。该综合楼为2017年7月1日购置，购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元，进项税额已按规定申报扣除；契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时，该综合楼无评估价格。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人；A、B型轿车消费税税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题。

3282. 甲市某机械厂为增值税一般纳税人，2024年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：（1）该厂房于2008年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（不考虑印花税、地方教育附加）

3283. 甲市某建筑公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生下列业务：（1）转让其位于乙市的一栋办公楼取得含税收入1600万元并按规定开具发票。不能取得评估价格，该公司提供的购房增值税专用发票所载金额为1000万元，税额为110万元，购买日期为2017年7月。在计算土地增值税时允许扣除的与转让环节相关税费为16.65万元；购房时缴纳契税30万元且能提供完税证明。（2）在丙市为某房地产开发公司（一般纳税人）开发的住宅楼项目提供建筑服务（合同注明的开工日期为2024年3月2日），取得含税工程款1500万元；将部分工程分包出去并支付含税分包工程款600万元，分包款取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（其他相关资料：房地产开发公司对住宅楼项目进行预售，当月取得预收款4500万元）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3284. 甲市旅游公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）取得含税旅游费收入共计480万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费34.98万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元，住宿费20万元，门票费10万元，签证费1万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具增值税普通发票。（2）将2017年6月在邻县购买的一套门市房对外出租，本月一次性收取6个月含税租金18万元。（3）该公司购买办公用品、电脑系统等，取得增值税专用发票注明税额10万元。（4）该公司一台旅游车（当年1月购进）因管理不善报废，该车购进时已抵扣进项税额8万元，净值率80%，该车报废前评估价格45万元。（5）当月向乙汽车厂（增值税一般纳税人）购置一辆中型巴士，乙汽车厂开具机动车销售统一发票，注明不含增值税金额25万元，乙汽车厂另收取车辆装饰费1万元，开具增值税普通发票。（其他相关资料：不考虑加计抵减相关政策；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3285. 某造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主要生产办公用纸等纸制品，2023年3月生产经营情况如下：（1）从某商贸企业（增值税一般纳税人）购进原本一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）购进原木一批，取得的增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从某棉农处收购自产棉花一批，开具收购发票注明买价20万元。上述款项均已支付，购进原料当月均已被生产车间领用。（2）购进纸浆一批，取得的增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元；委托某货运公司运输，取得增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元；验收入库时发现该批纸浆的5%发生非正常损失。（3）采用分期收款方式销售办公用纸一批，不含税价款1500万元，合同约定本月收取80%的货款，余款在下月底结清：当月底实际收到全部货款的40%。采用预收货款方式销售印刷用纸一批，开具增值税专用发票注明不含税价款300万元，当月按合同约定收取全部款项，并已发货70%，剩余货物下月初发出。（4）将2016年8月购进的综合楼整体改建为员工宿舍楼。该综合楼购置时取得的增值税专用发票上注明金额为2000万元，税额100万元，增值税进项税额已按规定申报抵扣；已知该不动产净值率为70%。（5）处置一台职工食堂使用过的设备，该设备购置时增值税进项税额按规定未抵扣，取得含税收入1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。（6）自建纸制品废料综合利用生产线，当月外购净化用材料取得的增值税专用发票上注明金额合计50万元，税额6.5万元。销售净化处理过的纸浆，取得不含税销售额280万元。销售废料综合处理后生产出来的纸，取得不含税销售额5万元。为邻近再生纸厂提供堆渣垃圾专业化处理劳务，产生的货物归委托方所有，取得不含税服务费15万元。（7）该厂当月向水体直接排放第二类水污染物，共排放悬浮物（SS）、化学需氧量（CODcr）、氨氮、总磷各200千克；向大气直接排放二氧化硫、一氧化碳各100千克，甲醛50千克，苯80千克，硫化氢120千克。该厂只有一个大气排放口。（其他相关资料：该厂生产销售的货物均适用13%增值税税率，取得的增值税专用发票当月均已按规定勾选并申报抵扣；该厂满足享受增值税优惠政策的各项条件并已按规定申报享受；垃圾处理劳务未发生相关购进项目） [531320_1.gif] 要求：根据上述资料，回答下列问题。

3286. 某石油化工股份有限公司为增值税一般纳税人，下设甲、乙、丙三个子公司（均为增值税一般纳税人），其中甲油田是水深480米的油田，乙油田是低丰度油田。2024年2月发生如下业务：（1）从甲油田开采原油80000吨，并将开采的原油对外销售30000吨，取得不含税销售额5800万元，开采原油过程中加热使用自采原油12吨，同时将自采原油20000吨移送用于继续加工成品油。（2）从乙油田开采原油28000吨，对外销售20000吨，每吨不含税销售额1600元，将500吨自产原油对丁企业投资。（3）丙炼油公司销售用废弃的动物油为原料生产的纯生物柴油800吨，取得不含税销售额1200万元，该纯生物柴油生产原料中的废弃动物油占比为75%且符合《柴油机燃料调和生物柴油（BD100）》标准。同时销售符合相关条件的以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油200吨，取得不含税销售额220万元。（4）丙炼油公司销售自产的甲醇汽油100吨，取得不含税销售额150万元，同时将自产的甲醇汽油30吨无偿移送用于甲、乙油田的运输车辆。（5）丙炼油公司支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额32万元。购置炼制甲醇汽油设备，取得增值税专用发票，注明税额20万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.9万元。（6）丙炼油公司有一个废气排放口，安装了符合国家监测标准的自动监测设备。监测数据显示，2024年2月共排放废气3000万立方米。其中：一般性粉尘每立方米40毫克，二氧化硫每立方米200毫克，汞每立方米0.1毫克，氮氧化物每立方米70毫克。当地规定的一般性粉尘排放标准为10毫克/立方米，二氧化硫排放标准为80毫克/立方米，汞排放标准为0.04毫克/立方米，氮氧化物排放标准为150毫克/立方米。 [其他相关资料：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。大气污染物每污染当量环境保护税税额为3.6元；一般性粉尘污染当量值（千克）为4，二氧化硫、氮氧化物污染当量值（千克）为0.95，汞污染当量值（千克）为0.0001。丙炼油公司不符合增值税即征即退的相关条件] 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

3287. 甲筷子生产企业是增值税一般纳税人，2024年2月经营情况如下：（1）从林场收购粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购发票并于当月全部领用于生产筷子。（2）进口一台生产设备，设备价格55万元，运抵我国口岸前发生运费4万元、保险费1万元，关税税率5%，取得海关填发的专用缴款书，完税后通关，将设备运往企业，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运费金额1万元。（3）甲企业销售自产措金工艺木筷取得销售收入（不含税，下同）58万元；销售木制一次性筷子取得销售收入10万元；销售竹制描花工艺筷子取得销售收入40万元；销售竹制一次性筷子取得销售收入15万元。（4）甲企业在经营中支付桥、闸通行费4万元，取得非财政通行费票据。（其他相关资料：木制一次性筷子的消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

3288. 2023年11月甲房地产开发公司对其开发的位于乙县的F房地产项目进行土地增值税清算。该项目总建筑面积20000平方米，其中可售建筑面积18000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。相关资料如下：（1）2016年1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2016年3月起，公司对受让土地进行F项目开发建设。发生开发成本25000万元（其中包括装修费用4000万元），根据合同约定，扣留建筑安装施工企业1000万元作为开发项目的质量保证金，建筑施工企业就全部工程款向该房地产开发公司开具了增值税发票；财务费用中与该项目相关的利息支出为3000万元，但不能提供金融机构的贷款证明。（3）截至清算前，可售建筑面积中已出售16560平方米，取得含税销售收入80000万元。公司对该项目选择简易计税方法计征增值税。（其他相关资料：当地适用的契税税率为3%，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，地方教育附加允许扣除，不考虑印花税，F项目清算前已预缴土地增值税2000万元）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3289. 位于市区的甲酒业股份公司为增值税一般纳税人，主要生产白酒，2024年1月份发生经济业务如下：（1）从农业生产者手中购进玉米100吨，总价款300000元，开具农产品收购发票，支付运输企业不含税运费4200元，取得增值税专用发票。（2）将部分购入的玉米委托运输企业运输到位于县城的乙酒厂加工成瓶装白酒，支付不含税运费32500元、加工费59000元，取得增值税专用发票，乙酒厂已按规定代收代缴消费税。（3）月底收回全部委托加工的瓶装白酒共1500箱，本月直接销售1200箱，含税单价为每箱585元，另收取品牌使用费18000元，将剩余的200箱用于馈赠客户、100箱用于发放职工福利。（4）将部分收购的玉米加工为散装白酒25吨。其中本月销售13吨，不含税单价为每吨6880元，另收取包装物押金15540元，双方约定3个月后退还押金。（5）用自产散装白酒12吨，等价换取不含税价款为82560元的酿酒用生产设备一套，双方不再支付补价款且互开增值税专用发票。（6）进口仪器设备一台，设备价格64000元，运抵我国口岸前支付运费4200元、保险费3800元，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书；完税后通关，将设备运往企业，取得增值税专用发票注明运费金额1600元。（7）本月建立海淘电商平台，购入城名，支付不含税价款15000元，对方开具了增值税专用发票。购入电商平台服务器一台，支付不含税价款47040元，取得增值税专用发票。本期支付电费，取得增值税专用发票上注明价款为60000元，本期支付水费，取得增值税专用发票上注明税款1300元，经核算，本期生产车间耗用水电占总量80%，办公大楼耗用水电占总量10%，职工浴室耗用水电占总量10%。（8）员工境内出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价金额合计40000元，燃油附加费合计3600元，民航发展基金合计1000元；取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额合计21800元。（9）本月因管理不善，上月购进的包装物部分发生霉烂变质，账面成本为96300元（含运费成本9300元）。（其他相关资料：本题涉及购进业务均从一般纳税人处购进。上述白酒每箱规格为500克×12瓶；白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；进口设备关税税率为12%。甲公司采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，已知1吨玉米生产0.6吨瓶装白酒或者0.8吨散装白酒，期初和期末库存无免税农产品余额。同类自产散装白酒平均不含税售价每吨6880元，最高不含税售价每吨7000元）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

3290. 甲县A矿业联合企业是增值税一般纳税人。2023年12月发生如下业务：（1）以每吨350元（不含增值税）的价格销售自产铁选矿5万吨，并将1万吨用于对外投资。（2）将上月购入的150万元（不含增值税）的铁原矿（已取得增值税专用发票并在上月抵扣进项税额），与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售，销售额为520万元（不含增值税）。（3）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额210万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂兼管理流程展示厅，二楼以上由企业研发部门使用。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付第一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（5）进口一批生产工具，成交价格折合人民币300万元，人关前发生海运费4万元人民币，保险费无法查明。取得海关填发的税款专用缴款书并缴纳相关税费。（6）转让一座位于乙县的2020年5月自建的器材库，含增值税转让价545万元。（其他相关资料：当地铁原矿资源税税率为4%，铁选矿资源税税率为2%，生产工具进口关税税率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3291. 2024年3月，A市税务机关拟对辖区内甲房地产开发公司开发的写字楼项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的项目资料如下：（1）2019年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地（已取得财政部门监制的财政票据），并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。（2）2020年3月开始动工建设，发生开发成本9000万元，其中含利息支出1000万元（能够按项目计算分摊并提供了金融机构贷款证明）、装修费用800万元。（3）发生销售费用600万元，管理费用800万元。（4）2024年2月项目已销售可售建筑面积的70%，共计取得含增值税收入30000万元；20%同类写字楼投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益；剩余10%部分转为自用。（5）该项目计算土地增值税时允许扣除的有关税金及附加150万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3292. 某市甲企业为一家卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2024年2月有关经营业务如下：（1）向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并实际支付70万元的价外补贴，将收购的烟叶全部运往位于某县城的乙加工厂（增值税一般纳税人）加工烟丝，甲企业支付不含税运输费用10万元，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元（含代垫辅料不含税价款20万元），并开具增值税专用发票。乙加工厂没有同类烟丝的销售价格且按规定代收代缴消费税。（2）甲企业将烟丝收回后，领用70%用于生产卷烟，20%直接销售，取得不含税价款320万元，剩余10%留存待售。（3）以直接收款方式销售卷烟500标准箱，取得不含税收入1500万元，由于货款收回及时给予购买方1%的现金折扣。（4）销售本企业已使用了12年的一台小汽车，取得含税销售额3万元（甲企业未放弃减税优惠）。购买该小汽车时取得的增值税普通发票上注明的金额为30万元，本月账面净值为6万元。（5）从一般纳税人处购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票上注明不含税金额10万元；从一般纳税人处购进运输卡车1辆，既用于货物运输也用于职工食堂采购，取得增值税专用发票注明金额30万元。（6）月末盘点时发现，上月从农民手中购进的烟叶因管理不善毁损，该批烟叶账面成本为11万元，其中含运费0.32万元（已取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。该批烟叶已申报抵扣进项税额。（其他相关资料：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

3293. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和烟丝。该卷烟最高销售价格为5.2万元/箱（不含税）。2022年3月发生下列业务：（1）甲厂将成本60万元的烟叶委托乙烟丝厂（一般纳税人）加工烟丝，取得乙厂开具的增值税专用发票，金额栏注明加工费2.5万元。乙厂按规定代收代缴了消费税（无同类烟丝销售价格）。（2）甲厂将委托加工收回烟丝的10%用于连续生产卷烟，将烟丝的60%对外销售，取得不含税销售额60万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为156万元、税额20.28万元。运输途中发生正常损失5%。（4）将生产车间使用的两厢面包车转到职工食堂使用，已完成固定资产内部转移登记手续。该车购进时已抵扣进项税额，入账原值43万元，已提折旧26万元。（5）购进一层写字楼取得增值税专用发票，注明金额800万元、税额72万元。其中80%用于研发中心，20%用于职工健身中心。购进电脑取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元。（6）销售自产卷烟100箱，开具增值税专用发票上注明金额500万元，将30箱自产卷烟抵偿某供货商供货款169.5万元。（其他相关资料：烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱，乙类卷烟比例税率为36%，定额税率为150元/箱）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3294. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2024年3月发生以下业务： (1)销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。 (2)购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。 (3)月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳人核定扣除范围)发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元)。 (4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。 (5)期初留抵税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3295. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2024年第二季度经营业务如下： (1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。 (2)转让债券，卖出价2200万元，该债券于2021年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2024年第一季度转让债券亏损80万元。2023年底转让债券仍有负差100万元。 (3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。 (4)承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计42万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。已知：除特殊说明外，上述收入、支出均为含税金额。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3296. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生业务如下： (1)销售自行开发的住宅项目(2020年开工建造)6000平方米，取得含税销售额12000万元，该住宅项目可供销售建筑面积为20000平方米，对应的土地出让金总额为19600万元，购进土地使用权时支付相关税费588万元，并取得符合规定的相关票据。 (2)支付建筑企业工程款价税合计3000万元，支付房地产经纪公司销售费用价税合计270万元，均取得增值税专用发票，开票方采用一股计税方法。 (3)将2年前自行开发的写字楼装修并用于创办共享工作空间，当月支付小规模纳税人装修费价税合计100万元，取得增值税专用发票注明税额2.91万元。 (4)取得共享工作空间租赁收入价税合计200万元，物业管理收入价税合计50万元。 (5)报销员工差旅费，报销票据类型及注明的价税合计金额为：餐饮普通发票0.3万元、酒店住宿增值税专用发票4万元、网约车旅客运输增值税电子普通发票0.9万元（开票方选择简易计税)、注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单15万元（含机场建设费0.75万元)，以上票据均由一般纳税人开具。另有出租车发票1.5万元。已知：企业取得上述有关票据均符合规定，需勾选的已在当月勾选抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3297. 某软件公司为增值税一般纳税人，2024年3月的经营业务如下： (1)向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。 (2)外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件，取得的增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元。 (3)当月本公司员工因公出差报销境内旅客运输服务的票据情况如下：航空运输电子客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、民航发展基金3万元、保险费1.8万元；铁路车票上注明票面金额合计51万元，并支付保险费1万元。另由本公司劳务派遣员工报销路费的公路客票，票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。 (4)随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额900万元。已知：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3298. 赵某系某高校退休教授，2024年第1季度发生如下业务： (1)1月为某广告公司提供平面设计服务，取得设计费350000元以及方案创意奖励6000元。 (2)2月将一套闲置住房对外出租，一次性预收半年租金22000元。 (3)3月将一套位于天津市的别墅转让，取得转让收入5200000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元。 (4)3月将2015年购买的股票出售，取得收入120000元，该股票的购买价为80000元。 (5)3月向香港某中介公司咨询境内投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵教授支付给香港中介公司咨询费10000元、资料费1000元。 (6)3月将一项技术专利权转让给国内某企业，取得收入130000元。已知：除优惠项目外，以上收入均为含税收入，赵教授按次缴纳增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3299. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人)2024年3月发生如下业务： (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司新项目工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。 (3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2024年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)购进小轿车一辆用于公司日常经营，支付不含税价款20万元，增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 (5)因跟盯新项目进度，支付桥闸通行费，取得的桥闸通行费发票（非财政票据)上注明金额1.05万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3300. 某旅游公司为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务： (1)取得含税旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票。 (2)将2019年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租（购入时进项税已抵扣)，本月一次性收取3个月含税租金12万元。 (3)委托装修公司（一般纳税人）对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明金额3万元。 (4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。