(1)境外单位向境内单位或者个人提供的完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不征收增值税。(2)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣进项税情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率=(60-40)×13%=2.6（万元)。(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%-2.6=2.08（万元)。(4)业务(1)：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，支付本公司导游餐饮住宿费不得从销售额中减除。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(万元)。业务(2)：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额=12/(1+9%)×9%=0.99（万元)。该公司当月应缴纳增值税=28.85+0.99-2.08=27.76（万元)。