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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3461. 根据现行税法规定，下列关于进项税额的说法中，正确的有（）。

3462. 下列税收文件属于国务院制定的有（）。

3463. 甲装饰工程有限公司为从事装饰工程作业的微型企业，2019年3月底的期末留抵税额为80万元，未申请过存量留抵退税，2023年5月至2023年8月的期末留抵税额分别为100万元、70万元、90万元、55万元。已知2019年4月至申请退税前一税款所属期的进项构成比例为90%。下列说法正确的有（）。

3464. 位于市区的甲生产企业为制造业，2023年8月，出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额1800万元，税额234万元。当月加工出口货物耗用的免税料件金额500万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已抵扣进项税额，期初无留抵税额。则下列关于该企业的税务处理的表述中，说法正确的有（）。

3465. 房地产开发企业销售自行开发的项目，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为与转让房地产有关的税金扣除的有（）。

3466. 下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（）。

3467. 位于市区的某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年6月发生业务如下：（1）从农户手里购入一批鸡蛋，取得农业生产者销售发票注明的买价为100万元，当月全部领用制成蛋黄酱。另从商贸企业购入鸭蛋，取得增值税普通发票注明的金额200万元。（2）进口三文鱼一批，取得进口增值税专用缴款书上注明的税额是60万元，当月已申报抵扣。（3）将加工生产完成的蛋黄酱全部销售，取得不含税销售额120万元。（4）将购入的鸭蛋，50%直接销售取得不含税销售额120万元。另外50%加工成预制菜，取得不含税销售额150万元。（5）将进口的三文鱼冷冻包装后全部销售，取得不含税销售额288.88万元。（6）销售购进的玉米罐头，取得不含税销售额180万元。已知：该企业未纳入农产品核定扣除试点范围。根据上述资料，回答下列问题。

3468. 某市甲房地产开发公司，2023年2月对新开发的非普通住宅项目进行土地增值税清算，有关情况如下：（1）甲公司于2015年1月以“招拍挂”方式取得土地使用权，根据合同规定缴纳土地出让金8000万元（不考虑支付的其他费用）并取得合规票据，已缴纳契税240万元。（2）甲公司使用上述土地的70%开发建造该项目，开发过程中发生开发成本4000万元，包括装修费用500万元，能提供有效票据。管理费用400万元，销售费用300万元，财务费用中利息支出350万元，包括罚息50万元，不能提供金融机构证明。（3）截至2023年1月底已销售该项目的85%，取得含税销售收入20000万元。已知：甲公司选择简易计税方法计算增值税，房地产开发费用扣除比例按照相关规定上限执行，不考虑印花税、地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题。

3469. 位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2023年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份：（1）国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额460万元、增值税额59.8万元；支付不含税购货运费30万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。（2）销售业务：在国内销售高档化妆品，取得含税销售额271.2万元，出口化妆品取得销售额500万元人民币（退税率10%）。（3）其他业务：企业开发新型高档化妆品，生产成本12万元，将其中的5%用于连续生产高档化妆品，其余的作为样品赠送给各经销商（利润率5%）。 10月份：（1）进口业务：进口一批高档香水精用于生产高档化妆品，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款3万元，税额0.03万元；购进高档香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2.6万元；另支付不含税购货运输费用2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，购进的高档香水精用于生产高档化妆品。（3）销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商普通日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.04万元，并向乙代理商开具增值税红字发票。已知：该日化厂进口高档香水精关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，10月初库存外购高档香水精买价2万元，10月末库存外购高档香水精买价12万元，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题。

3470. 某集团为增值税一般纳税人，下属一家分支机构位于A市的煤炭开采企业和另一家分支机构位于B市的火力发电厂。2023年5月发生以下业务：（1）A市煤矿开采企业开采原煤20000吨，5月19日将其中的10000吨原煤直接销售，取得不含增值税销售收入700万元。5000吨经洗选加工成洗选煤后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包含从洗煤厂到购买方指定地点的运杂费5万元，取得增值税发票。5月22日，A市煤炭开采企业将500吨原煤移送至B市火力发电厂用来发电。（2）B市火力发电厂仅有1个废气排放口，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。监测数据显示，该排放口共排放大气污染物1000万立方米，其中含应税污染物浓度分别为：二氧化硫350mg/m3 ；汞及其化合物0.1mg/m3；一般性粉尘20mg/m3；氮氧化物140mg/m3。另外产生粉煤灰100吨，其中综合利用20吨，在符合国家标准的场所贮存10吨。已知：企业所在省规定原煤资源税税率为3%，洗选煤资源税税率为2%；二氧化硫和氮氧化物的污染当量值为0.95千克，汞及其化合物的污染当量值为0.0001千克，一般性粉尘的污染当量值为4千克。该厂所在省的大气污染物环境保护税税率为4元／污染当量。粉煤灰环境保护税税率为25元/吨。根据上述资料，回答下列问题。

3471. 下列关于差额确定销售额的说法中，正确的是（）。

3472. 下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。

3473. 某红酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售红酒200箱，取得不含税销售额57400元。另外因销售额达标，收取平销返利返还收入5000元（取得供货方开具的增值税红字专用发票）、包装物押金3500元（单独核算）。该企业当月其他可抵扣的进项税额为3000元，该厂当月应纳增值税税额为（）元。

3474. 某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号实木地板300箱抵偿债务，200箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

3475. 2024年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，其中2辆交由管理部门使用；另外3辆奖励给职工。购入50辆挂车，价格为98万元/辆，由运输部门使用，以上价格均不含增值税。则该交通运输企业应纳车辆购置税（）万元。

3476. 根据增值税税收优惠的相关规定，下列货物中，免征增值税的是（）。

3477. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2024年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7000万元（已取得相关部门的财政票据），并缴纳了契税。该房地产开发公司以受让土地面积的50%开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80%，其余面积出租。发生开发成本6000万元，该房地产缴纳土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本合计为（）万元。（契税税率为4%）

3478. 下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。

3479. 某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2024年9月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具增值税普通发票上注明的价税合计金额为：国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司9月应缴纳的增值税为（）万元。

3480. 纳税人从事资源综合利用项目，申请享受增值税即征即退政策时，需要符合的条件说法正确的是（）。