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(来学网)
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2024年9月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元;开展航空服务开具增值税普通发票上注明的价税合计金额为:国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司9月应缴纳的增值税为()万元。
A.
(来学网)
37.26
B.
(来学网)
40.57
C.
(来学网)
61.09
D.
(来学网)
64.40
正确答案:
A
答案解析:
选项A当选,具体计算过程如下:
(1)国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税,税率为9%;具有国际运输经营资质的纳税人取得的国际运输收入,适用增值税零税率;飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税,税率为6%。
(2)购进飞机配件取得了增值税专用发票,其进项税额可以抵扣。
综上,该公司9月应缴纳增值税=1387.5÷(1+9%)×9%+127.2÷(1+6%)×6%-84.5=37.26(万元)。
选项B不当选,误将飞机清洗消毒收入按照9%税率计算销项税额。
选项C不当选,误将国际运输收入按照9%税率计算销项税额。
选项D不当选,误将飞机清洗消毒收入和国际运输收入都按照9%税率计算销项税额。
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