税务师-税法一_税务师_来尚学教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3341. 某石化公司为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油，原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。该公司2024年4月发生业务如下： (1)在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，当月收到全部销售款。 (2)将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨汽油，不含税销售价格0.9万元/吨。 (3)在丁地新探测开采原油6吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。 (4)购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。 (5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3342. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，对外销售原煤、选煤和煤层气。2024年3月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为196万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费3万元、卖方佣金1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)将自采原煤3000吨生产选煤，当月销售选煤取得含税销售收入300万元；同类原煤不含增值税销售价格为200万元。 (3)充填开采置换出来原煤10000吨，领用原煤8000吨生产蜂窝煤12000吨，当月全部销售取得含税销售收入500万元；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)外购选煤3500吨，取得增值税专用发票上注明不含增值税单价490元/吨，将外购选煤和自产选煤混合为选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额500万元。 (5)开采销售煤层气，取得含增值税销售额20万元。已知：原煤的资源税税率为6%、选煤资源税税率为5%、煤层气资源税税率为1%；进口原煤关税税率为20%；该企业取得的增值税专用发票均为一般纳税人开具。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3343. 下列关于消费税从价定率计税销售额的说法中，正确的是（）。

3344. 下列各项中，需要缴纳文化事业建设费的是（）。

3345. 2023年5月，某个体工商户（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元，自一般纳税人处购买设计材料，支付含税价格11.3万元；出租办公室，5月取得含税租金10万元。该公司无其他业务，以1个月为纳税期限，该纳税人未放弃小规模纳税人减税优惠，则当月该公司应缴纳的增值税为（）万元。

3346. 下列税种既有比例税率，又有定额税率的是（）。

3347. 下列关于特殊情形下进口货物关税完税价格的说法中，正确的是（）。

3348. 甲公司2022年12月以15元/股购入A上市公司股票1万股，2023年3月将该批股票全部无偿转让给乙公司，转让时股票公允价值为16元/股。2023年6月，乙公司以18元/股转将该批股票出售。下列增值税处理正确的是（）。

3349. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法中，表述正确的是（）。

3350. 下列各项应征收环境保护税的是（）。

3351. 甲地板厂2023年6月外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。当月，甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。当月，甲地板厂就该业务应缴纳的消费税税额为（）万元。（实木地板消费税税率为5%）

3352. 某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2023年6月到乙市提供建筑服务（工程中主要材料由委托单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

3353. 根据2024年加计抵减新政策，下列加计抵减比例适用正确的是（）。

3354. 某工业企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额共计300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/60，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

3355. 某烟酒经销企业（一般纳税人）2023年5月销售卷烟取得不含税销售收入150万元，同时收取包装物押金5万元。销售各品牌黄酒取得不含税销售收入共计100万元，同时收取包装物押金2万元。销售各类进口红酒取得不含税销售收入共计120万元，同时收取包装物押金3万元。该烟酒经销企业2023年5月的增值税销项税额为（）万元。

3356. 2023年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的是（）。

3357. 我国境内企业的下列行为中，免征资源税的是（）。

3358. 2023年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入小汽车1辆用于办公，取得增值税专用发票上注明金额30万元、税额3.9万元，进项税额已按规定申报抵扣。2024年6月，该小汽车转为专用于职工班车，小汽车已计提折旧6万元，该小汽车应转出进项税额为（）万元。

3359. 下列关于土地增值税征收管理的说法中，正确的是（）。

3360. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售钢琴取得不含税销售额100万元，同时向客户收取不含税运输服务费3万元，将钢琴运送至客户指定地点。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。