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初级会计师：初级会计实务

1701. 某股份有限公司2024年1月初股东权益总额为18000万元。其中：股本为10000万元（股数10000万股，面值1元），资本公积（股本溢价）为3000万元，盈余公积为4000万元，未分配利润1000万元。2024年发生与股东权益有关的业务如下：（1）2月20日，股东大会批准了上年度利润分配方案，按每10股2元发放现金股利，共分派2000万元现金股利，其中动用未分配利润1000万元，盈余公积1000万元。（2）3月4日，委托证券公司公开发行普通股3000万股，每股面值1元，每股发行价格4元。合同约定，按股票发行收入的3%向证券公司支付佣金并从股票发行收入扣除。扣除佣金后的股票款已收到并存入银行。（3）3月5日，经股东大会批准，以资本公积3000万元转增股本。（4）12月24日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票2000万股并注销，每股回购价格为5.5元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（本题中的金额单位用“万元”表示）

1702. 2024年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本3000万元，资本公积4000万元，盈余公积400万元，未分配利润2000万元。2024年公司发生相关业务资料如下：（1）经股东大会批准，宣告发放2023年度现金股利1500万元。（2）经股东大会批准已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。（3）经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价6元，按照发行价的3%向证券公司支付相关发行费用（不考虑增值税）。（4）当年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。（本题中的金额单位用“万元”表示）

1703. 2024年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时，共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元/分，奖励积分从2024年开始长期有效，消费者在购物时可以直接使用此积分。根据历史经验，该商场估计授予的奖励积分的兑换率为90%。不考虑其他因素，该商场2024年度应确认的收入金额是（）。

1704. 企业按规定应交纳的车船税，应计入（）。

1705. 2024年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500元，转销由于债权单位原因无法清偿的应付账款8000元，出售管理用设备确认净收益6000元，盘盈一批原材料10万元。不考虑其他因素，2024年9月该企业确认的营业外收入为（）元。

1706. 下列各项中，企业发生的相关税费应通过“税金及附加”科目核算的是（）。

1707. 下列各项中，关于本年利润转账方法表述正确的是（）。

1708. 下列各项中，制造业企业应通过“主营业务收入”科目核算的是（）。

1709. 下列各项中，不能通过制造业企业“其他业务收入”科目核算的是（）。

1710. 甲公司与乙公司签订固定造价合同，在乙公司的厂区内为其建造一栋办公楼，合同价款为500万元。根据合同约定，该项工程的完工日期为2024年3月31日，如果甲公司能够在该日期之前完工，则每提前一天，合同价款将增加2万元；相反，如果甲公司未能按期完工，则每推迟一天，合同价款将会减少2万元。甲公司经合理评估后认为，提前一天完工的概率为40%，提前两天完工的概率为30%，推迟一天完工的概率为30%。此外，合同约定，该项工程完工之后将参与省级优质工程奖的评选，如果能够获奖，乙公司将额外奖励甲公司20万元。甲公司经合理评估后认为，能够获奖的概率为80%。不考虑其他因素，甲公司此项合同的交易价格为（）万元。

1711. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月2日销售M商品1000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税），M商品适用的增值税税率为13%。每件商品的实际成本为120元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。M商品于10月2日发出，客户于10月9日付款，该销售业务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，下列各项有关甲公司销售商品的会计处理表述正确的是（）。

1712. 下列各项中，相关费用均由企业承担，不考虑其他因素，属于合同取得成本的是（）。

1713. 2024年9月1日，某企业通过竞标赢得一个服务期为三年的客户，为取得该合同，企业聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用20000元，为参加投标支付差旅费10000元；支付销售人员佣金50000元，预期该支出能够收回。不考虑其他因素，该企业应确认的合同取得成本为（）元。

1714. 某企业适用的所得税税率为25%。2024年该企业实现利润总额500万元，其中行政罚款支出20万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该企业2024年净利润金额为（）万元。

1715. 某企业适用的所得税税率为25%。2024年度利润总额为450万元，应纳税所得额为480万元；“递延所得税资产”科目的年初数为18万元，年末数为10万元；“递延所得税负债”科目的年初数为15万元，年末数为12万元。不考虑其他因素，该企业2024年应确认的所得税费用为（）万元。

1716. 2024年11月，某企业实现主营业务收入1000万元，投资收益50万元，发生主营业务成本500万元，税金及附加10万元，信用减值损失60万元，营业外支出30万元。该企业2024年11月实现的营业利润为（）万元。

1717. 下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的是（）。

1718. 2024年11月，某企业确认短期借款利息费用8.2万元，长期借款满足资本化条件的利息费用5.4万元，收到银行活期存款利息收入1.4万元，开具银行承兑汇票支付手续费0.9万元。不考虑其他因素，该企业11月企业利润表中“财务费用”项目的本期金额为（）万元。

1719. 2024年6月，甲公司当月应缴纳增值税200万元，销售应税消费品应缴纳消费税100万元，销售自建商品房缴纳土地增值税50万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。不考虑其他因素，甲公司2024年6月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。

1720. 下列各项中，企业应记入“销售费用”科目的是（）。