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(来学网)
某企业适用的所得税税率为25%。2024年度利润总额为450万元,应纳税所得额为480万元;“递延所得税资产”科目的年初数为18万元,年末数为10万元;“递延所得税负债”科目的年初数为15万元,年末数为12万元。不考虑其他因素,该企业2024年应确认的所得税费用为()万元。
A.
(来学网)
125
B.
(来学网)
112.5
C.
(来学网)
120
D.
(来学网)
128
正确答案:
A
答案解析:
本题考查所得税费用的计算。所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用;当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=480×25%=120(万元);递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额-期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-期初余额)=(12-15)-(10-18)=5(万元),综上,企业应确认的所得税费用=120+5=125(万元),选项A当选;选项B不当选,误以利润总额作为计算所得税费用的基数且未考虑递延所得税费用;选项C不当选,未考虑递延所得税对所得税费用的影响;选项D不当选,无法通过计算得出此答案。该企业应编制的会计分录为:
借:所得税费用 120
贷:应交税费——应交所得税 120
借:所得税费用 8
贷:递延所得税资产 8
借:递延所得税负债 3
贷:所得税费用 3
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章节练习
第一章 概述
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第二章 会计基础
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第三章 流动资产
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第四章 非流动资产
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第五章 负债
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第六章 所有者权益
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第七章 收入、费用和利润
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第八章 财务报告
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第九章 产品成本核算
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第十章 政府会计基础
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