(来学网)某企业适用的所得税税率为25%。2024年度利润总额为450万元,应纳税所得额为480万元;“递延所得税资产”科目的年初数为18万元,年末数为10万元;“递延所得税负债”科目的年初数为15万元,年末数为12万元。不考虑其他因素,该企业2024年应确认的所得税费用为()万元。
  • A.
    (来学网)125
  • B.
    (来学网)112.5
  • C.
    (来学网)120
  • D.
    (来学网)128
正确答案:
A
答案解析:
本题考查所得税费用的计算。所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用;当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=480×25%=120(万元);递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额-期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-期初余额)=(12-15)-(10-18)=5(万元),综上,企业应确认的所得税费用=120+5=125(万元),选项A当选;选项B不当选,误以利润总额作为计算所得税费用的基数且未考虑递延所得税费用;选项C不当选,未考虑递延所得税对所得税费用的影响;选项D不当选,无法通过计算得出此答案。该企业应编制的会计分录为:
借:所得税费用  120
 贷:应交税费——应交所得税  120
借:所得税费用  8
 贷:递延所得税资产  8
借:递延所得税负债  3
 贷:所得税费用  3