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　　【多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有()。

　　A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　B.按照营业收入核定

　　C.按照成本加合理的费用的方法核定

　　D.税务机关可以同时采用ABC三种方法核定

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，按照成本加合理的费用和利润的方法核定;选项D，当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用“两种以上”的方法核定;但本题中因为不能采用选项C的方法，故错误。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。

　　A.查账征收

　　B.税务行政复议

　　C.税收保全

　　D.自行申报

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A属于税款征收的方式，选项B属于税务争议纠纷的解决途径，选项D属于纳税申报的方式。

　　【单选题】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为()。

　　A.万分之一

　　B.万分之三

　　C.万分之五

　　D.万分之七

　　『正确答案』C

　　【单选题】某餐饮公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是()。

　　A.60000×0.5‰×15=450(元)

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)

　　C.60000×0.5‰×30=900(元)

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;(2)滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰;(3)应纳税款=60000+4200=64200(元);(4)滞纳天数为自纳税期限届满之次日(2019年9月16日)至实际缴纳税款之日(2019年9月30日)共计15天。

　　【单选题】下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【单选题】下列各项中，需要提供纳税担保的是()。

　　A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

　　D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，税务机关应当对纳税人核定应纳税额;选项C，不属于纳税争议，而属于罚款争议，纳税人可以直接申请行政复议而无须提供担保;选项D，属于虚开发票，税务机关应当对纳税人作出行政处罚。

　　【单选题】下列各项中，不属于税务担保范围的是()。

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.实现税款、滞纳金的费用

　　D.税款

　　『正确答案』A

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

　　A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款

　　C.向纳税人加收滞纳金

　　D.责令纳税人提供纳税担保

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，属于税收强制执行措施;选项C，属于责令缴纳;选项D属于责令提供纳税担保。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用拍卖、变卖情形的是()。

　　A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的

　　B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　C.逾期不按规定履行复议决定的

　　D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于应提供纳税担保的情形。

　　【多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有()。

　　A.价值20万元的小汽车

　　B.价值10万元的金银首饰

　　C.价值2000元的电视机

　　D.维持自己生活必需的唯一普通住房

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。选项D，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【判断题】加收税收滞纳金的起始时间，为法律、行政法规或税务机关依法确定的税款缴纳期限届满当日。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』加收滞纳金的起算点为税款缴纳期限届满次日，而非纳税义务发生之日。

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