【例题·单选题】(2017年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。

　　A.甲公司出租地下停车场

　　B.丁公司购买办公楼

　　C.乙公司将房屋抵押给银行

　　D.丙公司承租仓库

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【正确答案】A

　　【例题·单选题】(2015年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.房地产的出租

　　B.企业间房地产的交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　【正确答案】B

　　【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。

　　A.向养老院捐赠房产的李某

　　B.承租住房的刘某

　　C.购买商品房的张某

　　D.出售商铺的林某

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是( )。

　　A.房屋抵押

　　B.房屋交换

　　C.房屋继承

　　D.房屋出租

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.150×5%=7.5(万元)

　　B.200×5%=10(万元)

　　C.150×5%+200×5%=17.5(万元)

　　D.200×5%-150×5%=2.5(万元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年改)2018年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额9.7万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(97+9.7)×3%=3.201(万元)

　　B.97÷(1-3%)×3%=3(万元)

　　C.(97-9.7)×3%=2.619(万元)

　　D.97×3%=2.91(万元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2014年)甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元(不含增值税)，又以260万元(不含增值税)购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.120×4%=4.8(万元)

　　B.(120+260)×4%=15.2(万元)

　　C.(260-120)×4%=5.6(万元)

　　D.260×4%=10.4(万元)

　　【答案】D

　　【解析】契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。

　　【例题·单选题】(2015年)老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是( )。

　　A.老李应缴纳契税2.16万元

　　B.老张应缴纳契税0.6万元

　　C.老李应缴纳契税0.6万元

　　D.老张应缴纳契税2.16万元

　　【答案】B

　　【解析】(1)“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC;(2)应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20×3%=0.6(万元)。

　　【例题·单选题】(2016年)甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2013年)甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A.2000-900=1100

　　B.6000×10%=600

　　C.2000×10%=200

　　D.(1000+6000)×10%=700

　　【答案】D

　　【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2017年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

　　A.集体所有的位于农村的土地

　　B.集体所有的位于建制镇的土地

　　C.国家所有的位于工矿区的土地

　　D.集体所有的位于城市的土地

　　【答案】BCD

　　【例题·多选题】(2016年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】(2016年)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有( )。

　　A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的

　　B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

　　C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　【答案】AC

　　【例题·多选题】(2016年)根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。

　　A.评估价格

　　B.转让环节缴纳的税金

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.重置成本价

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。

　　【例题·多选题】(2015年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有(　　)。

　　A.军事单位承受土地用于军事设施

　　B.国家机关承受房屋用于办公

　　C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

　　D.城镇居民购买商品房用于居住

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起(　　)日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　【答案】C

　　【例题·判断题】(2014年)某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。(　　)

　　【答案】×