银行《个人理财》复习要点：税收规划

　　税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延缴纳的一系列活动。

　　个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。

　　1. 税收规划的原则

　　(1) 合法性原则，是最基本的原则，这是由税法的税收法定原则所决定的。只有在税法规定的范围内，理财从业人员才可以为客户选择合适的税负方案，帮助客户客户最大限度的降低或减小税负。，最大可能的获取利润或取得最大的收益。

　　(2) 目的性原则。它是最根本的原则，是由税法基本原则中税收公平原则所决定的。客户通过税收规划，或合理调整受税财产的比例以降低税负，或延缓纳税以获得资金的时间价值，符合了税收的公平原则，也从而能够获得更高的投资收益。

　　(3) 规划性原则。它是最有特色的原则，是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的。所以税收的政策性和灵活性是非常强的。

　　(4) 综合性原则。它是综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。

　　2、税收规划的基本内容

　　(1)避税规划。它的主要特征是：非违法性、有规则性、前期规划性和后期的低风险性。

　　(2)节税规划。它的主要特点是：合法性、有规则性、经营的调整性与后期无风险性。

　　(3)转嫁规划。主要特点是：纯经济行为，以价格主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理、改进技术。

　　3、税收规划的主要步骤

　　(1)了解客户的基本情况和要求。

　　①婚姻状况。②子女及其他赡养人员。③ 财务情况④ 投资意向。客户的投资意向包括客户的投资方向和投资额⑤ 对风险的态度。节税越多的方案往往也是风险越大的方案。⑥ 纳税历史情况。客户的纳税历史情况包括以前所纳税的税种、纳税金额以及减免税的情况。⑦ 要求增加短期所得还是长期资本增值。客户对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大限度的节约每年税收成本;另一种是要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大增值;第三种是既要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值。⑧ 投资要求。

　　(2)控制税收规划方案的执行。

　　从业人员还需要经常、定期的通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况。

　　(3)客户税收规划举例