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(来学网)
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2023年第二季度转让债券,卖出价1060万元,该债券于2021年6月买入,买入价901万元;该金融机构2023年第一季度转让债券亏损63.6万元。2022年底转让债券仍有负差10万元。已知上述收入、支出均为含税金额。该金融机构第二季度转让债券应确认销项税额为()万元。
A.
(来学网)
60
B.
(来学网)
5.4
C.
(来学网)
4.84
D.
(来学网)
5.12
正确答案:
B
答案解析:
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转人下一个会计年度。该金融机构转让债券应确认销项税额=(1060-901-63.6)÷(1+6%)×6%=5.4(万元)。
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