某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务： （1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。 （2）将2016年5月在公司注册地购入的套门市房对外出租，购入时进项税已按规定抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。 （3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。 （4）当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣 要求：根据上述资料，回答下列问题。-税务师

某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
（2）将2016年5月在公司注册地购入的套门市房对外出租，购入时进项税已按规定抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
（4）当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣
要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（）。
A.
(来学网)境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.
(来学网)境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.
(来学网)境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.
(来学网)境外旅游公司不在中国缴纳增值税
该公司业务（4）可以抵扣的进项税额（）万元。
A.
(来学网)5.2
B.
(来学网)2.6
C.
(来学网)3.4
D.
(来学网)2.38
该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（）万元。
A.
(来学网)10.88
B.
(来学网)0
C.
(来学网)4.68
D.
(来学网)7.28
该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.
(来学网)22.56
B.
(来学网)21.57
C.
(来学网)18.96
D.
(来学网)25.16

正确答案：

(1)D
(2)B
(3)D
(4)A

答案解析：

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于增值税的征税范围，不需要在我国缴纳增值税。(2)购进的固定资产既用于应税项目又用于集体福利，可以全额抵扣进项税额，该公司购进商务车可以抵扣的进项税额=20×13%=2.6（万元）。(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%+2.6=7.28（万元）。(4)纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=（680-63.6-60-24-21-1.8）/（1+6%）×6%=28.85（万元）；纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额=12/（1+9%）×9%=0.99（万元）该公司当月应缴纳增值税=28.85+0.99-7.28=22.56（万元）。

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税法(Ⅰ)