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专业：税务师

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税务师-税法一

1041. 甲造船厂（增值税一般纳税人）2020年4月业务如下：（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元。（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元。（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。（4）当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1500万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元。（5）购买一套办公用房，取得增值税专用发票，价款600万元，增值税54万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均符合规定并在当月抵扣，游艇的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

1042. 某房地产开发公司系增值税一般纳税人于2017年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款8000万元（已取得财政部门监制的财政票据），当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2017年11月起至2019年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并在2019年11月至2020年2月期间全部销售，依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（其他相关资料：该公司所在省政府允许扣除地方教育附加。该公司发生与转让写字楼相关并可以抵扣的增值税进项税79.52万元，当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收比率为3%；地方教育附加征收比率为2%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1043. 李某系某市居民，于2011年2月以38万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2020年1月，将临街商铺改租为卖，以含税80万元转让给他人并签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。所在省政府允许扣除地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1044. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）2016年2月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年3月，2019年8月竣工，发生房地产开发成本7000万元；开发费用3400万元。（3）该项目所属派出所用房建成后已无偿移交给政府，归属于派出所用房的开发成本200万元。（4）2019年12月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。（其他相关资料：契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

1045. 位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本300万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼于2019年5月底竣工验收6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入（不含增值税）15万元。（其他相关资料：该企业所在省政府允许扣除地方教育附加，并规定按土地增值税暂行条例实施细则规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改増”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

1046. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

1047. 某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。

1048. 2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

1049. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

1050. 甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。

1051. 根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。

1052. 甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。

1053. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

1054. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

1055. 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

1056. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。

1057. 某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。

1058. 关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

1059. 下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

1060. 根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。