税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3661. 某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月份发生如下业务：（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生不含税运费8万元，已取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；另外为企业进口一辆豪华轿车用于行政办公，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20％，轿车消费税税率为40％。（2）从某林场采购原木一批用于生产家具对外销售，开具的农产品收购发票注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元并取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票，该批原木当月已被生产领用。（3）从一般纳税人处外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10％。（4）上月购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中包含运费成本1.86万元，包装材料和运输费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。（5）采取“以旧换新”方式向个人消费者销售某型号的自产家具，新产品销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。（价款均不含税）（6）向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取优质费4.52万元并开具了普通发票。（7）本月末采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。（8）本年5月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，本月已按规定开具了红字专用发票，发票注明不含税价款为2万元。（9）销售使用过的一台旧设备（购入时间为2008年7月），取得含税收入8.32万元，并开具了普通发票，该企业未放弃减税。（10）企业设立的一个运输车队为其他企业单独提供运输服务，具有运输资质，共取得不含税运输收入16.38万元。根据上述资料，回答下列问题：

3662. 北京市某公司为增值税一般纳税人，主要从事不动产租赁业务。2024年4月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于南京市的青年公寓，总含税价款为10000万元，本月无其他经营收入。（2）转让时，该青年公寓重置成本为8000万元，成新度折扣率为80％。（3）该公寓于2017年4月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额6000万元，税额660万元，价税合计6660万元；在办理产权过户时，缴纳契税240万元，取得契税完税凭证。转让前累计发生装修支出200万元，未取得装修费发票。（4）本月从本市租入一幢办公楼，合同约定按月支付租金，每月含税租金为20万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。租入的办公楼90％用于办公，10％用于职工食堂。（5）本月从本市乙公司购入办公材料，支付含税金额40万元，取得了增值税普通发票。（6）本月从本市丙公司采购公寓床品，支付含税金额50万元，取得了增值税普通发票。（7）本月月初增值税留抵税额为100万元。（假设不考虑印花税；考虑地方教育附加，乙公司和丙公司均为增值税小规模纳税人）

3663. 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许符合条件的先进制造业企业按当期可抵扣进项税额加计抵减企业应纳增值税税额，该加计抵减的比例是（）。

3664. 下列出口货物中，适用增值税免税政策的是（）。

3665. 下列关于增值税优惠政策的说法，正确的是（）。

3666. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

3667. 下列关于单用途卡和多用途卡增值税规定的说法，不正确的是（）。

3668. 下列关于增值税销售额的说法，正确的是（）。

3669. 某航空公司是增值税一般纳税人，2024年6月提供国际运输服务向客户共收取价款180万元人民币，国内运输服务向客户共收取价税合计金额190万元人民币，6月该公司应确认销项税额为（）万元。

3670. 位于县城的某商贸公司为小规模纳税人，2024年3月将一处闲置的门市转让，取得含税收入310万元，2018年购入该门市时支付含税价款100万元，各种税费2万元。该公司本月应纳城市维护建设税为（）元。

3671. 某商业银行为增值税一般纳税人，2023年12月提供贷款服务取得利息收入200万元，利息支出80万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元，当月没有可以抵扣的进项税额。该银行2023年12月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

3672. 依据消费税的有关规定，下列各项消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

3673. 纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

3674. 企业改制重组后再转让房地产的，计算土地增值税时可以扣除的金额说法不正确的是（）。

3675. 某餐馆为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣除），2024年10月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额100000元、税额1000元，当月后厨全部领用于客人的餐饮服务。该批农产品可抵扣进项税额（）元。

3676. 环境保护税的申报缴纳期限是（）。

3677. 根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。

3678. 某生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月将一处闲置厂房对外出租，该厂房系2016年2月购置，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2024年8月应缴纳的增值税为（）万元。

3679. 根据现行增值税政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。

3680. 下列关于防空地下室易地建设费的相关规定，说法不正确的是（）。