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专业：税务师

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税务师-税法一

3541. 2023年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具增值税普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2023年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2023年3月计算的增值税销项税额为（）元。

3542. 甲矿石企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2023年10月将外购的铜矿原矿与自采的铜矿原矿混合加工为铜矿选矿对外销售，取得不含税销售额850万元，外购该批铜矿原矿取得增值税专用发票注明不含税金额200万元。已知甲矿石企业所在地与外购铜矿原矿所在地铜矿原矿的资源税税率均为4％，铜矿选矿资源税税率均为2％。甲矿石企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

3543. 下列关于环境保护税的特点表述，错误的是（）。

3544. 位于县城的甲企业，是一般纳税人（非小型微利企业），2024年1月收到增值税留抵退税退还的增值税税额50万元，当月已核准的增值税免抵税额为10万元。本月该企业应缴纳增值税60万元（其中一般计税40万元，简易计税20万元），该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）万元。

3545. 关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

3546. 下列各项中符合现行增值税规定的是（）。

3547. 下列选项中，属于资源税征税对象的是（）。

3548. 甲公司2015年成立，2023年在职在编职工150人，其中，持有残疾人证（非残疾军人证）3级的员工1人。2023年在职在编职工工资总额1200万元。另外，季节性用工4人，用工时间6个月，工资7万元；劳务派遣常年用工15人，工资15万元。当地人力资源和社会保障局发布2023年全口径城镇单位就业人员平均工资3万元，所在省规定安排残疾人就业比例为1.5％。甲公司2023年度残保金应缴纳金额为（）万元。

3549. 某运输公司为增值税一般纳税人，2024年5月为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10％，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元。

3550. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。第1个月免租期，每月租金2万元/月（不含税），每季度初支付。1月收到首季度租金4万元，上述业务甲公司应确认的销项税额为（）万元。

3551. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年6月从某粮食购销企业（一般纳税人）购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得增值税专用发票，注明不含税价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购发票上注明买价为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（）元。

3552. 关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

3553. 某金店为增值税一般纳税人，2024年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的说法正确的是（）。（以上金额均为含税金额）

3554. 下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，说法不正确的是（）。（假设不考虑相关增值税优惠政策）

3555. 某石化企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售柴油90000升，每升不含税金额为6元，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2023年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）

3556. 关于税务规范性文件的规定，表述不正确的是（）。

3557. 根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（）。

3558. 关于增值税退（免）税的计税依据，下列说法错误的是（）。

3559. 下列业务暂免征收土地增值税的是（）。

3560. 根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。