税务师-税法一_税务师_来尚学教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2561. 一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）。

2562. 根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。

2563. 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。

2564. 下列项目中，计征土地增值税时需要采用评估价格法确定增值额的情形包括（）。

2565. 关于增值税全面数字化电子发票的表述正确的有（）。

2566. 某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：（1）销售货物开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.50万元）。（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。

2567. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物，未开具增值税专用发票，注明金额300万元，已收到货款。（2）购进农产品支付价款90万元，取得农产品专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。该批农产品未领用。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。（4）转让2017年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2568. 甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2022年12月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2020年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2569. 甲市某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生下列业务：（1）转让其位于乙县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（2）转让其位于丙市的一栋外购厂房，含税售价1200万元，该厂房2018年5月购入，购入时价税合计500万元。购入当期缴纳契税13.76万元。该厂房无评估价格。（3）在丁市提供建筑服务，取得含税工程款1500万元；将部分工程分包出去并支付含税分包工程款600万元，分包款取得一般纳税人开具的增值税专用发票。已知：该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；假设不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2570. 以下增值税应税业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

2571. 一般纳税人销售自行开发生产的软件产品的增值税优惠政策是（）。

2572. 关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是（）。

2573. 王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。

2574. 下列不属于环境保护税大气污染物征税范围的是（）。

2575. 下列增值税应税行为中，可以按照差额作为增值税销售额的是（）。

2576. 下列有关税法解释的表述中，正确的是（）。

2577. 下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

2578. 某企业（增值税一般纳税人）在2023年4月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票（非财政票据）；支付高速公路通行费含税金额8446元，取得了增值税电子普通发票。假设高速公路经营企业为增值税一般纳税人，该公路在营改增试点前开工，企业选择简易计税方法计税。则该企业上述发票可抵扣的税额为（）元。

2579. 下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。

2580. 某营改增纳税人2016年6月自查发现2016年4月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。