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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2201. 依据增值税的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（)。

2202. 下列关于境外旅客购物离境退税基本规定和适用条件的表述中，正确的是（)。

2203. 下列行为中，属于增值税征税范围的是（)。

2204. 某生活性服务业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年6月，一般计税项目销项税额为95万元，可抵扣进项税额80万元，上期已抵扣的进项税额在当期转出2万元，上期末留抵税额2万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目销售额100万元（不含税)，适用3%的征收率；此外无其他涉税事项。该企业当月应纳增值税税额为（)万元。

2205. 境外个人杰克为境内单位提供咨询服务，境内单位支付含税服务费20000元。境内单位应扣缴增值税（)元。

2206. 根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的是（)。

2207. 某已备案二手车经销企业是增值税一般纳税人，2023年7月销售其收购的二手车20辆，取得含税销售额80.4万元。下列关于二手车经销企业当月销售业务处理的说法中，不正确的是（)。

2208. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的是（)。

2209. 某铁矿开采企业2023年10月外购铁原矿1000吨，向销售方支付不含增值税价款100万元，并取得增值税专用发票。该企业将外购铁原矿与自采铁原矿混合加工为铁选矿对外销售，取得不含税销售收入480万元。已知当地及外购地铁原矿资源税税率为8%，铁选矿资源税税率为5%，该企业当月应缴纳资源税为（)万元。

2210. 下列业务中，需要缴纳消费税的是（)。

2211. 下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（)。

2212. 下列关于资管产品运营业务的增值税处理，不正确的是（)。

2213. 位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，2022年11月申报期，享受直接减免增值税优惠后向税务机关申报缴纳增值税80万元、消费税12万元、资源税8万元，10月已核准增值税免抵税额20万元，10月收到增值税留抵退税额15万元；进口环节向海关缴纳关税24万元、增值税16万元、消费税18万元。该企业11月应申报缴纳的城市维护建设税为()万元。

2214. 某县人民检察院助力税务机关追缴漏征入库的环境保护税款，人民检察院在履行公益诉讼监督职责中发现下列情形未缴纳环境保护税，其中不属于漏征环境保护税的情形的是()。

2215. 甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。甲企业当月上述业务增值税销项税额为（)万元。

2216. 下列关于应税消费品包装物消费税的税务处理，说法正确的是（)。

2217. 甲4S店为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：进口3辆货车，海关核定的关税完税价格为30万元/辆，其中1辆自用，2辆待售；进口小轿车10辆，海关核定的关税完税价格为20万元/辆，其中1辆赠送给关联企业，9辆待售。甲4S店因进口车辆应缴纳的关税、车辆购置税、增值税和消费税合计为()万元。（货车关税税率为15%；小轿车关税税率为25%，消费税税率为12%)

2218. 纳税人提供的下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（)。

2219. 甲烟草公司为增值税一般纳税人，2023年7月收购烟叶，向烟农支付收购价款80000元、价外补贴9200元，并开具了收购发票，则其应纳烟叶税（)元。

2220. 2023年6月王某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8%，消费税税率9%。王某应纳车辆购置税()元。