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(来学网)
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人,2022年11月申报期,享受直接减免增值税优惠后向税务机关申报缴纳增值税80万元、消费税12万元、资源税8万元,10月已核准增值税免抵税额20万元,10月收到增值税留抵退税额15万元;进口环节向海关缴纳关税24万元、增值税16万元、消费税18万元。该企业11月应申报缴纳的城市维护建设税为()万元。
A.
(来学网)
7.35
B.
(来学网)
6.79
C.
(来学网)
5.95
D.
(来学网)
5.39
正确答案:
B
答案解析:
实际缴纳的“增值税、消费税”税额=应当缴纳的“增值税、消费税”税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“增值税、消费税”税额)+增值税免抵税额-直接减免的“增值税、消费税”税额-期末留抵退税退还的增值税税额=80+12+20-15=97(万元)。应申报缴纳的城市维护建设税=97×7%=6.79(万元)。
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