公司战略与风险管理_注册会计师

专业：初级会计中级会计注册会计师

公司战略与风险管理

921. 伊甸公司是一家专注于飞行器系统、无人机系统、高端智能光电系统产品的智能制造企业，并建立了较为完善的内部控制系统。根据我国《企业内部控制基本规范》的相关内容，下列各项中，属于该公司控制活动要素的是（）。

922. 亚华公司是一家专注于塑料制品研发、生产及销售的高新技术企业。该公司近期计划投资生产一种新型材料项目。通过对该项投资的分析发现，最差情形是亏损800万元，但发生的概率仅为1%；最好情形是盈利1000万元，发生的概率是62%；正常情形是盈利200万元，发生的概率是37%。亚华公司使用的风险管理技术与方法是（）。

923. 不相容职务分离控制是企业控制活动要素的重要组成部分。下列各项中，属于不相容职务的有（）。

924. 启盛公司是一家从事出口贸易的企业。由于近期汇率波动严重，启盛公司成立了自己的专属保险公司，专门负责母公司的保险业务，并建立损失储备金。针对启盛公司采取的做法，下列表述正确的有（）。

925. 在达威口腔医院的财务管理中，出纳既是最基础的环节，也是医院内控的重要环节。出纳工作质量的好坏，直接关系着医院的资金安全。为此，该医院运用流程图分析法对其出纳工作中的风险及其成因进行定性分析。下列有关该医院出纳工作流程图分析法的实施步骤有（）。

926. Y银行为完善全面风险管理体系，不断加强对风险管理委员会的建设。下列各项中，属于该银行风险管理委员会应履行的职责有（）。

927. 贝特瑞新能源材料股份有限公司是一家致力于锂离子二次电池用正、负极材料及纳米材料应用的专业化生产制造商，其制定了规范的风险管理基本流程。下列各项中，有关该公司风险管理的监督与改进的做法正确的有（）。

928. 思特管理咨询公司一直使用“标杆经验+行业理解+实战顾问”的模式为客户提供管理咨询业务。为了更好地解决业务开展过程中面临的风险，公司组织专家采用集体讨论的方式，由主持人提出与风险有关的问题，要求专家们依次给出对问题的看法，由风险管理小组对专家集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。下列各项中，属于思特管理咨询公司采用的风险管理技术与方法的局限性有（）。

929. 恒瑞医药是一家从事创新和高品质药品研制及推广的上市制药企业，目前已发展成为国内知名的抗肿瘤药、手术用药和影像介入产品的供应商。该公司建立了完善的风险管理组织职能体系。下列各项中，属于该公司董事会在全面风险管理方面的主要职责有（）。

930. 燎原化工集团在实施风险管理过程中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险事件发生的可能性、风险事件发生后对经营目标的影响程度进行分析，为确定集团风险管理的优先次序提供了分析框架。该集团采取的上述风险管理方法的特点有（）。

931. 迪亚公司是一家新能源汽车制造商，该公司对其开发的一款电动汽车充电设备运用失效模式、影响和危害度分析法进行分析。下列有关该种分析方法的说法中，正确的有（）。

932. 南华公司是国务院批准组建成立的六大稀土集团之一，主要业务涵盖稀土原矿开采、稀土冶炼分离、稀土综合回收利用、稀土精深加工应用和稀土矿出口。从风险管理基本流程看，下列各项中，属于该公司收集、分析的有关财务风险的初始信息有（）。

933. 美迪公司是一家非常重视风险管理相关工作的汽车制造企业。下列各项中，属于风险管理策略组成部分的有（）。

934. 大山矿业公司为了加强对斜井矿车运行风险的防控工作，组织有关人员按事件发展深入分析矿车发生跑车后，矿车提升钢丝绳或连接装置、矿车下端安装的阻车叉、人工启动捞车器等不确定事件下产生各种后果的概率。下列各项中，属于该公司采用的风险管理方法优点的有（）。

935. 近期，随着市场波动的加剧，国内甲醇价格走势的预判难度加大，主营甲醇交易的大华贸易公司开始结合期货等衍生品工具进行灵活操作。同时，公司持续开展供应商审核与供应风险评估，提前识别风险并及时采取防范措施，以降低供应风险，确保供应连续性。从风险管理策略的角度看，大华贸易公司采取的策略有（）。

936. 2018年12月，康美药业因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。2019年5月17日，证监会在官网通报了康美药业案调查进展：康美药业披露的2016年至2018年财务报告存在重大虚假，包括使用虚假银行单据虚增存款、通过伪造业务凭证进行收入造假、部分资金转入关联方账户买卖康美药业股票。随着康美药业财务造假的消息坐实，这只曾经的“白马股”瞬间变成了黑天鹅，公司的股价急速下跌，市值从最高点1391亿元大幅缩水到2019年5月31日的208亿元。公开资料显示，康美药业的大股东康美实业投资控股有限公司（下称康美实业），公司实控人是马兴田，任职公司董事长兼总经理。其妻许冬瑾目前为康美药业的第七大股东，持股1.97%，并任职公司副董事长兼副总经理。除了康美实业和许冬瑾，康美药业还有多个股东为关联方，如持股1.87%的普宁市金信典当行有限公司（控股股东为马兴田），持股1.87%的普宁市国际信息咨询服务有限公司（控股股东为许冬瑾）。康美药业的短期借款从2015年年底的6.2亿元增长至2018年的115.77亿元，同时，三年时间内，流动负债几乎翻了一倍，资产负债率也从50.56%升至62.08%。背负大部分债务期限较短的高额负债，造成康美药业较高的流动性风险。康美药业公告，2017年公司存货少计195.46亿元，按2017年、2018年调整后的数据计算的存货周转天数分别为799天、923天，远超同行业279天和259天的存货周转天数不禁令人产生强烈质疑。原年度报告中2017年的营业收入为264.76亿元，更正后金额为127.78亿元；经营活动现金流量净额调整前为18亿元，调整后为-48.4亿元。上述几个业绩指标的调整幅度，有的超过了原数据的50%。这意味着，该公司2017年度的营业收入、经营活动现金流量净额等被大幅度虚增。康美药业公司内部审计部门对日常内部控制的监督不到位，使得公司审计监督系统不能在日常工作中发现上述缺失，未能按要求及时汇报。要求：（1）简要分析康美药业内部治理结构在本案例中的主要表现；（2）从内部控制五要素出发，简要分析康美药业在内部控制方面存在的缺陷。

937. 星图公司是国内最早从事数字地球产品研发与产业化的企业，已经形成了具有自主知识产权的数字地球相关产品和核心技术。为应对法律风险和合规风险，该公司制定、实施了一系列风险管控措施。下列各项关于星图公司制定和实施的措施中，属于该公司应对行为规范风险的管控措施是（）。

938. S公司是一家大型速冻食品生产企业，主要产品为速冻汤圆等。面对日益激烈的市场竞争，S公司决定采用差异化战略，研发水果味道的速冻汤圆。但由于研发人员缺乏，调味工作难度大等原因，新产品未被消费者接受，S公司亏损严重。S公司的战略风险主要表现在（）。

939. 吉贝尔公司是一家专业从事药品研发、生产、销售的国家高新技术企业。该公司目前面临一系列法律风险和合规风险。下列各项中，体现该公司面临监管风险的表现是（）。

940. 杭华公司主要从事符合国家环保战略方向的节能环保型油墨产品及数码材料、功能材料的研发、生产和销售。为应对信息系统风险，该公司制定、实施了一系列风险管控措施。下列各项中，属于杭华公司应对信息系统风险应采用的管控措施有（）。