为助各位考生顺利备考，小编搜集整理了【巩固训练】2023年初级会计师《经济法基础》训练题，供各位考生参考！

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

【答案】B

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有( )。

A.企业转让国有土地使用权

B.政府出让国有土地使用权

C.企业出售不动产

D.个人出租不动产

【答案】AC

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

【答案】ABC

【解析】转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

【答案】D

【单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是()。

A.2000×70%=1400(万元)

B.(2000-1250)×70%=525(万元)

C.2000×(1-70%)=600(万元)

D.1250×70%=875(万元)

【答案】A

【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。

【单选题】2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.8000×40

B.(8000-5000)×(40-5%)

C.(8000-5000)×40%×5%

D.(8000-5000)×40%-5000×5%

【答案】D

【解析】增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额，土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。土地增值税应纳税额=950(万元)。

【单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是( )。

A.土地增值税

B.印花税

C.个人所得税

D.城镇土地使用税

【答案】A

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

【答案】B

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

【答案】D

【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )

【答案】√