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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是()。

　　A.会计师事务所取得的咨询费收人

　　B.物业管理公司取得的物业费收入

　　C.建筑工程公司取得的存款利息收入

　　D.商业银行取得的贷款利息收入

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：属于现代服务——鉴证咨询服务;(2)选项B：属于现代服务——企业管理服务;(3)选项C：存款利息，不征收增值税;(4)选项D：属于金融服务——贷款服务。

　　【判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。()

　　【答案】×

　　【解析】被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有()。

　　A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　B.单位向客户无偿提供运输服务

　　C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

　　D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

　　【答案】AB

　　【解析】(1)“视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非营业活动”中的部分内容都可以披上无偿的外衣，“向其他单位或者个人”还是“向本单位员工”需要注意区分。(项CD：属于非营业活动，不缴纳增值税。

　　【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年10月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知，增值税税率为13%;消费税税率为30%;甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[949200+47460÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=424800(元)

　　B.(949200+47460)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=378000(元)

　　C.949200÷(1-30%)×30%=406800(元)

　　D.(949200+47460)÷(1-30%)×30%=427140(元)

　　【答案】A

　　【解析】本题考查委托加工环节应纳消费税的计算，由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格，应组成计税价格计算，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)。在上述公式中：(1)材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本，无须价税分离，选项B错误。(2)加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)，不包括增值税税款;选项C未考虑加工费，错误;选项D未对含税加工费作价税分离，错误。

　　【单选题】某汽酒进口公司，2020年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元，消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是()。

　　A.10800×10%=1080(元)

　　B.10800×(1+14%)×10%=1231.2(元)

　　C.10800×14%×10%=151.2(元)

　　D.10800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1368(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-比例税率)=10800×(1+14%)÷(1-10%);(2)应纳消费税=组成计税价格×10%。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不得从应纳消费税税额中扣除的是()。

　　A.外购已税汽油为原料生产汽油

　　B.外购已税白酒生产白酒

　　C.外购已税烟丝生产卷烟

　　D.外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品

　　【答案】B

　　【解析】连续加工时允许适用“已纳消费税扣除制度”的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料。

　　【单选题】2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业当月应纳消费税的计算列式中，正确的是()。

　　A.280×15%-30=12(万元)

　　B.280×15%-(30+10-20)=22(万元)

　　C.280×15%-(30+10-20)×15%=39(万元)

　　D.280×15%=42(万元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算。(2)当期生产领用数量对应的已纳消费税=期初库存(30万元)+当期收回(10万元)-期末库存(20万元)。(3)该企业当月应纳消费税=280×15%-(30+10-20)=22(万元)。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　B.采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

　　C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2020年8月在S市销售应税消费品一批;在W市海关报关进口应税消费品一批;接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有()。

　　A.销售应税消费品应向S市税务机关申报缴纳增值税

　　B.进口应税消费品应向W市海关申报缴纳消费税

　　C.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

　　D.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项AD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机构所在地(S市)税务机关申报纳税;(2)选项B：进口应税消费品，应当向报关地海关(W市)申报纳税;(3)选项C：委托加工的应税消费品，受托方为非个人的，应由受托方向机构所在地(S市)或者居住地的税务机关解缴消费税税款。

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税征税范围的是()。

　　A.摩托车

　　B.拖拉机

　　C.游艇

　　D.挂车

　　【答案】B

　　【解析】拖拉机不属于车船税的征税范围。

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是()。

　　A.捕捞渔船

　　B.符合国家有关标准的纯电动商用车

　　C.军队专用车船

　　D.观光游艇

　　【答案】D

　　【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有()。

　　A.商用货车

　　B.机动船舶

　　C.摩托车

　　D.商用客车

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据;(2)选项B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据;(3)选项CD：摩托车、商用客车以“辆数”为计税依据。

　　【多选题】根据车辆购置税法律制度的有关规定，有关我国车辆购置税的下列表述中，正确的有()。

　　A.车辆购置税采用比例税率

　　B.车辆购置税的计税依据中不包括增值税税款

　　C.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

　　D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

　　【答案】ABCD

　　【判断题】纳税人应当自购置应税车辆之日起30日内申报缴纳车辆购置税。()

　　【答案】×

　　【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

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