一.单选题

　　1.老张于 2017 年 2 月 14 日表示将赠与老李 2 万元，并当场支付老李 4000 元;同年 3 月14 日，老李将老张的儿子小张打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.老张可以撤销对老李的赠与

　　B.小张有权撤销其父对老李的赠与

　　C.老张无权要求老李返还已支付的 4000 元

　　D.如果老张行使撤销权，应在 2018 年 2 月 14 日之前行使

　　答案：A

　　【解析】(1)选项 ABC：受赠人严重侵害赠与人近亲属的，赠与人(老张)可以行使撤销权(已付的 4000 元可要求返还，未付的 16000 元不再支付);(2)选项 D：赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日(2017 年 3 月 14 日)起 1 年内行使。

　　2.上市公司向特定对象非公开发行股票的，上市公司的控股股东.实际控制人及其控制的企业认购的股份，自发行结束之日起(  )个月内不得转让。

　　A.12

　　B.24

　　C.36

　　D.48

　　答案：C

　　【解析】上市公司非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让;控股股东.实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。

　　3.根据证券法律制度的规定，下列有关要约收购的表述中，不正确的是(  )。

　　A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

　　B.收购人在要约收购期限内，不得卖出被收购公司的股票

　　C.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

　　D.在要约收购期内，收购人可以同时采取其他方式买入被收购公司的股票

　　答案：D

　　【解析】选项 D：收购人在要约收购期内，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。

　　4.甲是乙公司采购员，长期负责配送供应丙公司的货物，甲离职后乙公司及时告知丙公司该事实;但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司签订下年度货物配送合同时，丙公司仍与其签订了合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是(  )。

　　A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定

　　B.甲的行为构成无权代理，合同无效

　　C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权

　　D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效

　　答案：A

　　【解析】(1)选项 AB：甲的行为构成无权代理，由于丙公司已知甲离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定;(2)选项 C：只有善意相对人才享有撤销权，丙公司并非善意相对人;(3)选项 D：相对人有权催告被代理人在 1 个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

　　5.甲是一家有限责任公司的董事。公司章程规定，董事每届任期 2 年，连选可以连任，则甲连续担任该公司董事的最长期限(  )。

　　A.不得超过 2 年

　　B.不得超过 4 年

　　C.不得超过 8 年

　　D.没有限制

　　答案：D

　　【解析】有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过 3 年;董事任期届满，连选可以连任(没有连任期限的限制)。

　　6.甲公司和乙公司因专利权纠纷提起诉讼，人民法院受理后发现本案涉及当事人的商业秘密。根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关该案件是否公开审理的说法中，正确的是(　　)。

　　A.人民法院应当公开审理此案

　　B.人民法院应当依职权决定不应当公开审理此案

　　C.人民法院应当通知双方当事人协商决定是否公开审理此案

　　D.如果当事人申请不公开审理的，人民法院可以不公开审理此案

　　答案：D

　　【解析】本案涉及商业秘密，属于经当事人申请可以不公开审理的民事案件。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为(  )。

　　A.10 年

　　B.15 年

　　C.20 年

　　D.30 年

　　答案：A

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　　8.某超市是增值税一般纳税人，2017 年 12 月从农民手中收购苹果一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价 50 万元;该批苹果在运回库房途中发生了 10%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该超市就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为(  )

　　万元。

　　A.5.5

　　B.4.95

　　C.6.5

　　D.5.85

　　答案：B

　　【解析】(1)纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 17%税率货物的农产品除外;(2)因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额。因此，该超市可以抵扣的进项税额=50×11%×(1-10%)=4.95(万元)。

　　9.根据公司法律制度的规定，单独或者合计持有公司(  )以上股份的股东，可以在股东大会召开(  )前提出临时提案并书面提交董事会;董事会应当在收到提案后( 　　)内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。

　　A.3%，5 日，2 日

　　B.3%，10 日，2 日

　　C.5%，2 日，10 日

　　D.10%，10 日，2 日

　　答案：B

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　　10.甲餐厅承接乙的婚宴。双方约定：婚宴共办酒席 20 桌，每桌 2000 元;乙先行向甲餐厅支付定金 1 万元;任何一方违约，均应向对方支付违约金 5000 元。合同订立后，乙未依约向甲餐厅支付定金。婚宴前一天，乙因故通知甲餐厅取消婚宴。甲餐厅要求乙依约支付 1万元定金与 5000 元违约金。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(  )。

　　A.甲餐厅应在 1 万元定金与 5000 元违约金之间择一向乙主张，因为定金与违约金不能同时适用

　　B.甲餐厅仅有权请求乙支付 8000 元定金，因为定金不得超过合同标的额的 20%

　　C.甲餐厅无权请求乙支付定金，因为乙未实际交付定金，定金条款尚未生效

　　D.甲餐厅无权请求乙支付定金，因为定金额超过合同标的额的 20%，定金条款无效

　　答案：C

　　【解析】定金合同从实际交付定金之日起生效，在本题中，乙未依约向甲餐厅支付定金，定金合同未生效，甲餐厅无权要求乙承担定金责任。

　　11.甲市政府发出公告采购 2018 年度市直机关办公用品，指定甲.乙.丙.丁组成采购小组专门负责该采购项目。经查，采购小组成员与下列供应商存在一定联系，其中，按照政府采购法律制度的规定应当回避的是(  )。

　　A.甲是供应商 A 的法定代表人的同学

　　B.乙是供应商 B 的法定代理人的哥哥

　　C.丙曾持有供应商 C 少量股份，去年全部转让

　　D.丁曾在供应商 D 任职，调到甲市政府工作已经 6 年

　　答案：B

　　【解析】在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：(1)参加采购活动前 3 年内与供应商存在劳动关系(选项 D 已经离任 6 年);(2)参加采购活动前 3 年内担任供应商的董事.监事;(3)参加采购活动前 3 年内是供应商的控股股东或者实际控制人(选项 C，即使是现在仅持有少量股份，也不必回避);(4)与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻.直系血亲.三代以内旁系血亲或者近姻亲关系(选项 A 不在限制范围内，选项 B 属于三代以内旁系血亲，应回避);(5)与供应商有其他可能影响政府采购活动公平.公正进行的关系。

　　12.甲企业属于小型微利企业，其 2017 年经纳税调整后的所得额为 36 万元，该企业 2017年应缴纳的企业所得税税额为(  )万元。

　　A.3.6

　　B.4.5

　　C.7.2

　　D.9

　　答案：A

　　【解析】(1)自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 50 万元(含 50 万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。(2)甲企业 2017 年应纳企业所得税税额=36×50%×20%=3.6(万元)。

　　13.2017 年 1 月 15 日，某上市公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额 8000 万股。下列有关该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合公司法律制度规定的是(  )。

　　A.公司可以收购的本公司股份不得超过 400 万股

　　B.在股东大会决议中投了反对票的股东，可以请求公司以合理价格回购其股份

　　C.公司用于收购本公司股份的资金可以从公司的税前利润中支出

　　D.公司收购的本公司股份应在 2017 年 7 月 15 日之前转让给职工

　　答案：A

　　【解析】(1)选项 A：公司收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的 5%;(2)选项 B：股份有限公司异议股份回购请求权仅适用于合并.分立两项决议;(3)选项 C：公司用于收购本公司股份的资金应当从公司的“税后利润”中支付;(4)选项 D：公司所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是(  )。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入

　　B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入

　　D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　答案：D

　　【解析】(1)选项 A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。(2)选项 B：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。(3)选项 C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

　　15.甲公司 2017 年度实现利润总额 30 万元，直接向受灾地区群众捐款 6 万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区捐款 4 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为(  )万元。

　　A.6

　　B.10

　　C.3.6

　　D.4

　　答案：C

　　【解析】(1)直接捐赠的 6 万元不得扣除;(2)通过具有法定资格的公益性社会组织捐赠的4 万元，扣除限额=30×12%=3.6(万元)，准予扣除的捐赠额为 3.6 万元。

　　16.东海股份有限公司召开临时董事会会议，9 名董事会成员中 7 名出席了会议。董事会表决之前，3 名董事因意见与众人不合，中途退席，但董事会经其余董事一致通过仍作出决议。有关该决议，下列说法正确的是(  )。

　　A.该决议有效，因其已由出席会议董事的过半数通过

　　B.该决议无效，因其未经全体董事的过半数通过

　　C.该决议是否有效取决于公司股东会的最终意见

　　D.该决议是否有效取决于公司监事会的审查意见

　　答案：B

　　【解析】股份有限公司董事会会议应当由过半数董事出席，作出决议应当经全体董事过半数通过;在本题中，7 名董事出席会议符合召开条件，但同意的董事仅为 4 名，占全体董事人数(9 人)不足半数。

　　17.王某向李某借款 10 万元，约定以王某位于甲小区的一套单元房作抵押，但是办理抵押登记时误将王某位于乙小区的另一套单元房登记为抵押物。王某到期无法清偿借款。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的是(  )。

　　A.李某只对位于甲小区的单元房享有抵押权

　　B.李某只对位于乙小区的单元房享有抵押权

　　C.李某可以选择就位于甲小区的单元房或者位于乙小区的单元房享有抵押权

　　D.由于登记有误，李某不享有抵押权

　　答案：B

　　【解析】抵押登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准。

　　18.根据民事法律制度的规定，下列行为中，不属于滥用代理权的是(  )。

　　A.代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一批货物卖给自己

　　B.代理人甲以被代理人乙的名义卖出一批货物，该货物由甲以丙的名义买入

　　C.代理人甲在与被代理人乙终止委托代理关系后，仍以乙的名义将乙的货物卖给丁

　　D.代理人甲与买受人戊串通，将被代理人乙的一批货物低价卖给丁，并从中收取回扣

　　答案：C

　　【解析】(1)选项 C：属于无权代理;(2)选项 ABD：滥用代理权的 3 种情形均在有权代理的情境下发生，选项 A 属于自己代理，选项 B 属于双方代理，选项 D 属于恶意串通。

　　19.甲.乙.丙.丁成立 A 有限合伙企业，甲.乙是普通合伙人，丙.丁是有限合伙人;企业成立后因经营不善，无法偿付到期债务，依法被人民法院宣告破产。有关本案的下列说法中，正确的是(  )。

　　A.A 企业已经破产，未得到全额清偿的债权人只能自认倒霉

　　B.A 企业的债权人依然可以要求甲.乙.丙.丁对企业财产不足清偿的债务承担连带责任

　　C.A 企业的债权人只能要求甲.乙对企业财产不足清偿的债务承担连带责任

　　D.A 企业的债权人 5 年内未向甲.乙提出偿债要求的，该责任消灭

　　答案：C

　　【解析】(1)选项 ABC：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业的债务仍应承担无限连带责任(与有限合伙人无关);(2)选项 D：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭(该规定并不适用于合伙企业)。

　　20.甲公司签发汇票时出现的下列情形中，不导致该汇票无效的是(　　 )。

　　A.汇票上未记载出票日期

　　B.汇票上金额记载为“不超过 50 万元”

　　C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

　　D.签章时加盖了本公司合同专用章，且公司负责人仅签名而未盖章

　　答案：C

　　【解析】(1)选项 A：“出票日期”属于出票时的绝对应记载事项;(2)选项 B：“确定的金额”为汇票出票时的绝对应记载事项;(3)选项 C：“合同号码”属于非法定事项，是否记载与汇票的效力无关;(4)选项 D：单位在票据上的盖章应为公章或者财务专用章加法定代表人或授权代理人的签名或者盖章，出票人签章不符合规定的，票据无效。

　　21.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是(  )。

　　A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

　　B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

　　C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

　　D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

　　答案：B

　　【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。

　　22.预算草案需要经过特定机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力。根据我国预算法律制度的规定，下列各项中，负责审查和批准我国中央预算的是(  )。

　　A.全国人民代表大会

　　B.全国人民代表大会常务委员会

　　C.国务院

　　D.财政部

　　答案：A

　　【解析】“全国人民代表大会”审查.批准中央预算;“全国人民代表大会常务委员会”审查.批准中央预算的调整方案.中央决算。

　　23.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是(  )。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.国债利息收入

　　C.财产转让收入

　　D.特许权使用费收入

　　答案：B

　　【解析】(1)选项 A：属于不征税收入：(2)选项 CD：属于应税收入。

　　24.甲普通合伙企业的合伙协议未约定或约定不明确时，其发生的下列事项中，应当经全体合伙人过半数通过的是(  )。

　　A.聘任合伙人以外的人王某担任合伙企业的经营管理人员

　　B.决定撤销普通合伙人刘某的事务执行权

　　C.决定委托普通合伙人张某担任清算人

　　D.决定将普通合伙人陈某除名

　　答案：B

　　【解析】(1)选项 A：聘任合伙人以外的人担任合伙企业经营管理人员，属于除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的事项;(2)选项 C：合伙企业解散时如指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人的，应当经全体合伙人过半数同意(无须先看合伙协议的约定);(3)选项 D：将合伙人除名必须经其他合伙人一致同意。

　　25.甲公司在“二锅头”上使用“蓝瓶”二字作为注册商标。根据商标的分类，甲公司的“蓝瓶”商标属于(  )。

　　A.文字商标

　　B.颜色组合商标

　　C.声音商标

　　D.三维标志商标

　　答案：A

　　【解析】此题暂无解析

　　26.根据企业国有资产监督管理制度的规定，企业产权转让原则上通过产权市场公开进行，转让方可以根据企业实际情况和工作进度安排，采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方。其中正式披露信息时间不得少于(  )。

　　A.5 个工作日

　　B.10 个工作日

　　C.20 个工作日

　　D.40 个工作日

　　答案：C

　　【解析】此题暂无解析

　　27.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人依法选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为(  )。

　　A.12 个月

　　B.36 个月

　　C.24 个月

　　D.18 个月

　　答案：B

　　【解析】一般纳税人依法选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。

　　28.有关房屋租赁合同，下列表述正确的是(  )。

　　A.房屋租赁合同应当办理登记备案手续，否则合同无效

　　B.出租人就同一房屋订立数份租赁合同的，各租赁合同均无效

　　C.出租人未通知承租人即出卖出租房屋的，承租人有权主张出租人与受让人的房屋买卖合同无效

　　D.房屋在出租前已设立抵押权，而租赁房屋又在租赁期间发生所有权变动，承租人无权请

　　求房屋受让人继续履行原租赁合同

　　答案：D

　　【解析】(1)选项 A：当事人以房屋租赁合同未按照法律.行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，人民法院不予支持;(2)选项 B：一房多租并不影响各租赁合同的效力;(3)选项 C：出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人承担赔偿责任的，人民法院应予支持;(4)选项 D：抵押在先，出租在后的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。

　　29.有关权利质押，下列表述不符合法律制度规定的是(  )。

　　A.以汇票出质的，质权自汇票交付质权人时设立

　　B.以基金份额出质的，质权自向证券登记结算机构办理出质登记时设立

　　C.以专利权中的财产权出质的，质权自专利权证书交付时设立

　　D.以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立

　　答案：C

　　【解析】选项 C：以注册商标专用权.专利权.著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同;质权自有关主管部门办理出质登记时设立。

　　30.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(  )。

　　A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

　　答案：A

　　【解析】选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　二.多选题

　　31.李某将一处门面房租给张某，双方口头约定，租期 2 年，租金每月 1000 元。1 年后，张某经李某同意，将房屋转租给王某，租期 1 年.月租金 1200 元，双方未签订书面合同。王某人住后，擅自拆除了门面房隔墙，李某得知后欲收回房屋。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有(  )。

　　A.张某与王某间的租赁合同为不定期租赁

　　B.张某将房屋转租后，李某有权按每月 1200 元向张某收取租金

　　C.李某有权要求王某承担违约责任.赔偿擅自拆除隔墙所造成的损失

　　D.李某有权要求张某承担违约责任.赔偿擅自拆除隔墙所造成的损失

　　答案：AD

　　【解析】(1)选项 A：租赁期限为 6 个月以上的，合同应当采用书面形式;当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。(2)选项 B：经出租人同意转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，承租人(张某)仍应按原租赁合同约定的租金数额(1000 元)向出租人(李某)支付租金。(3)选项 CD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，“承租人”应当赔偿损失。

　　32.有关保险合同记载的内容不一致的处理，下列表述不正确的有(  )。

　　A.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

　　B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准

　　C.投保单与保险单记载不一致的，以保险单为准

　　D.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印的内容为准

　　答案：CD

　　【解析】(1)选项 A：非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准;(2)选项 C：投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准，但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准;(3)选项D：保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字.盖章的手写部分的内容为准。

　　33.2016 年度甲公司会计利润为-60 万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50 万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有(  )。

　　A.2017 至 2021 年度的税前所得可以弥补的 2016 年度亏损额为 50 万元

　　B.2017 至 2021 年度的税前所得可以弥补的 2016 年度亏损额为 60 万元

　　C.如果 2017 年度税前所得弥补 2016 年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

　　D.如果 2017 年度税前所得不足以弥补 2016 年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5 年

　　答案：ACD

　　【解析】(1)选项 AB：“亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额);(2)选项 C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税;(3)选项 D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。

　　34.根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，企业国有资产交易行为包括(　　 )。

　　A.企业增资

　　B.企业减资

　　C.企业产权转让

　　D.企业资产转让

　　答案：ACD

　　【解析】此题暂无解析

　　35.根据预算法律制度的规定，下列有关预备费的表述中，正确的有(  )。

　　A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 1%至 3%设置预备费

　　B.预备费应当用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出

　　C.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定

　　D.预备费可以用于冲减赤字

　　答案：ABC

　　【解析】选项 BD：预备费应用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

　　36.根据《民法总则》的规定，下列有关诉讼时效的表述中，正确的有(　　 )。

　　A.登记的动产物权的权利人请求返还财产的，不适用诉讼时效的规定

　　B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

　　C.20 年的最长诉讼时效期间已经经过，但人民法院认为情况特殊的，可以根据权利人的申请决定延长

　　D.所有民事纠纷均适用 3 年的诉讼时效期间，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

　　答案：ABC

　　【解析】选项 D：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年，法律另有规定的，依照其规定。(例如，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为 5 年)

　　37.下列有关优先股股东权利的表述中，正确的有(  )。

　　A.优先股股东优先于普通股股东分配公司利润

　　B.优先股股东优先于普通股股东分配公司剩余财产

　　C.优先股股东优先于普通股股东出席股东大会

　　D.优先股股东优先于普通股股东认购公司发行的新股

　　答案：AB

　　【解析】优先股股东优先于普通股股东分配公司利润.优先于普通股股东取得公司剩余财产，但一般不出席股东大会，不享有股东大会表决权，不享有新股发行优先购买权。

　　38.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使首次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有(  )。

　　A.因汇票资金到位不及时，向其他交易对方支付的违约金

　　B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

　　C.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息

　　D.被拒绝付款的票据金额

　　答案：BCD

　　【解析】选项 A：属于间接损失，不得列入追索金额。

　　39.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有(  )。

　　A.未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的运输工具

　　C.以融资租赁方式租出的生产设备

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

　　答案：BCD

　　【解析】选项 A：“房屋.建筑物以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

　　40.有关国库，下列表述符合预算法律制度规定的有(　　 )。

　　A.国库是预算执行的中介环节

　　B.一级预算对应一级国库

　　C.中央国库业务由中国人民银行经理

　　D.国家实行国库集中收缴和集中支付制度

　　答案：ABCD

　　【解析】此题暂无解析

　　41.潘某请好友刘某观赏自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。后得知，潘某已在甲保险公司就该古玩投保了不足额财产险。有关本案的下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.潘某可请求甲公司赔偿全部损失

　　B.若刘某已对潘某进行全部赔偿，则甲公司可拒绝向潘某支付保险赔偿金

　　C.甲公司对潘某赔偿保险金后，在向刘某行使保险代位求偿权时，既可以自己的名义，也可以潘某的名义

　　D.若甲公司支付的保险金不足以弥补潘某的全部损失，则就未取得赔偿的部分，潘某对刘

　　某仍有赔偿请求权

　　答案：BD

　　【解析】(1)选项 A：由于潘某投保的是“不足额”保险，即保险金额小于保险价值的保险合同;除合同另有约定外，保险人将按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任，这意味着保险财产的实际价值与保险金额的差额部分，由被保险人自行承担。(2)选项B：如果侵权人刘某已经赔偿，潘某的损失即已得到全部弥补，根据保险法的损失补偿原则，甲公司可以拒绝支付保险赔偿金。(3)选项 C：保险人应“以自己的名义”行使保险代位求偿权。(4)选项 D：刘某是侵权人，最终的赔偿责任应由刘某承担，保险公司向潘某支付赔偿金后，在赔偿金额范围内将享有对刘某的代位求偿权，而潘某通过保险公司理赔未能得到弥补的损失也可以继续向刘某追偿。

　　42.根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救形式有(　　 )。

　　A.民事仲裁

　　B.挂失止付

　　C.公示催告

　　D.普通诉讼

　　答案：BCD

　　【解析】此题暂无解析

　　43.甲公司与乙公司签订商品房包销合同，约定甲公司将其开发的 10 套房屋交由乙公司包销。后来，甲公司将其中 1 套房屋卖给丙，丙向甲公司支付了首付款 20 万元。后因国家出台房地产调控政策，丙不具备购房资格，甲公司与丙之间的房屋买卖合同不能继续履行。有关本案的下列说法中，正确的有(  )。

　　A.甲公司将房屋出卖给丙的行为属于无权处分

　　B.乙公司有权请求甲公司承担违约责任

　　C.甲公司有权请求丙承担违约责任

　　D.丙有权请求解除其与甲公司之间的合同

　　答案：BD

　　【解析】(1)选项 A：甲公司并未将商品房所有权让渡给乙公司，作为所有权人仍为处分权人，其将房屋出卖给丙的行为属于有权处分。(2)选项 B：甲公司擅自将已经委托乙公司包销的房屋出售给丙，违反了甲公司和乙公司签订的商品房包销合同，构成违约，应承担相应的违约责任。(3)选项 C：“国家房地产调控政策”属于不可抗力，丙的确违约，但不需要承担违约责任。(4)选项 D：因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

　　44.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度

　　C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理

　　当期企业所得税汇算清缴

　　答案：ABCD

　　【解析】此题暂无解析

　　45.甲.乙.丙.丁四人设立某有限合伙企业，其中甲为合伙事务执行人，丁为有限合伙人。丁的下列行为中，不视为执行合伙事务的有(  )。

　　A.丁为该有限合伙企业向某银行的借款提供担保

　　B.丁为自身利益查阅该有限合伙企业会计账簿

　　C.丁发现甲私自开设另一合伙企业从事与该有限合伙企业相同的业务，侵害该有限合伙企业的合法权益，遂依法向法院提起诉讼

　　D.丁参与该有限合伙企业某项目决策，并负责监督工程进度

　　答案：ABC

　　【解析】有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(1)参与决定普通合伙人入伙.退伙;(2)对企业的经营管理提出建议;(3)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;(4)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;(5)对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料(选项 B);(6)在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;(7)执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼(选项 C);(8)依法为本企业提供担保(选项 A)。

　　三.判断题

　　46.被除名人对除名决议有异议的，可以自除名决议作出之日起 30 日内，向人民法院起诉。(  )

　　答案：错

　　【解析】被除名人对除名决议有异议的，可以自“接到除名通知之日起”30 日内，向人民法院起诉。

　　47.当事人采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进人该特定系统的时间，视为到达时间;未指定特定系统的，收件人回复确认函的时间，视为到达时间。(  )

　　答案：错

　　【解析】采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间;未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。

　　48.甲公司诉乙公司买卖合同纠纷一案，因标的额巨大，由 A 市中级人民法院管辖;A 市中级人民法院受理本案后认为本案虽标的额巨大，但事实清楚.权利义务关系明确.争议不大，决定适用简易程序审理本案。A 市中级人民法院的做法符合法律规定。(  )

　　答案：错

　　【解析】只有基层人民法院和它的派出法庭才可能适用简易程序。

　　49.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。(　　 )

　　答案：对

　　【解析】此题暂无解析

　　50.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构.场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。(  )

　　答案：对

　　【解析】此题暂无解析

　　51.依照中国法律.行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。(　　 )

　　答案：错

　　【解析】个人独资企业.合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。

　　52.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，当事人有权主张保险合同无效。(  )

　　答案：错

　　【解析】人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

　　53.甲公司生产了一批台灯，并擅自在该批台灯上使用乙公司拥有的照明电器类商标“光明”;甲公司将该批台灯委托不知情的丙公司保管;甲公司和丙公司的行为均侵犯了乙公司的注册商标专用权。(  )

　　答案：错

　　【解析】故意为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，构成商标侵权;在本题中，丙公司对该批台灯系侵权产品并不知情，不存在“故意”，不构成侵权。

　　54.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业.国有独资公司不得与关联方共同出资设立企业，或者向董事.监事.高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。(　　)

　　答案：对

　　【解析】未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业.国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让.借款的协议;(2)为关联方提供担保;(3)与关联方共同出资设立企业，或者向董事.监事.高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

　　55.向累计超过 200 人的特定对象发行证券的，构成公开发行证券。(  )

　　答案：对

　　【解析】向不特定对象发行证券构成公开发行;向特定对象发行证券，如果累计超过 200人，也构成公开发行。

　　四.简答题

　　56.甲曾任乙装修公司经理，2013 年 3 月辞职，5 月 8 日，为获得更优折扣，甲使用其留有的盖有乙公司公章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司订立合同，购买总价 15 万元的地板。对于甲离职一事，丙公司并不知情。

　　丙公司于约定日期将地板送至指定地点，并要求乙公司付款，乙公司同意付款，并同意将地板以相同价格转卖给甲，但要求甲为该笔货款的支付提供担保，6 月 8 日，丁以其所有的一辆小汽车为甲提供抵押担保，但未办理登记，戊也为甲提供了付款保证，但未约定是连带责任保证还是一般保证，当事人亦未约定丁和戊分别为甲提供担保的实现顺序。

　　甲并未如期支付该批货款，乙公司要求戊承担保证责任，戊主张应当先实现丁提供的物权

　　担保，拒绝清偿该债务。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)甲以乙公司名义与丙公司签订的地板买卖合同是否有效?并说明理由。

　　(2)乙公司是否取得丁的小汽车的抵押权?并说明理由。

　　(3)戊关于乙公司必须先向丁实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。

　　答案：

　　【解析】(1)甲以乙公司名义与丙公司签订的地板买卖合同有效。根据规定，行为人没有代理权.超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。在本题中，丙公司对甲离职一事不知情，甲又持有盖有乙公司公章的空白合同书，构成表见代理。(第 1 章)

　　(2)乙公司取得丁的小汽车的抵押权。根据规定，当事人以交通运输工具设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，但未经登记，不得对抗善意第三人。在本题中，丁与乙公司的小汽车抵押合同生效时，抵押权已经设立，未经登记将导致乙公司在该小汽车上的抵押权不得对抗善意第三人。

　　(第 5 章)(3)戊的主张不成立。根据规定，在共同担保(物的担保与人的担保并存)中，债权人应当按照约定的序实现债权，没有约定或者约定不明确，物的担保由第三人提供的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。在本题中，物的担保由第三人丁提供，由于当事人未约定责任承担顺序，债权人乙公司有权选择先实现抵押权，也有权选择先要求戊承担保证责任。(第 5 章)

　　57.为向 A 公司支付购买化工产品的货款，B 公司向自己开户的 C 银行申请开具银行承兑汇票。C 银行审核同意后，B 公司依约存人 C 银行 300 万元保证金，并签发了以自己为出票人.A公司为收款人.C 银行为付款人.金额为 1000 万元的银行承兑汇票，C 银行在该汇票上作为承兑人签章。B 公司将上述汇票交付 A 公司以支付货款。

　　A 公司收到汇票后，在约定的期限向 B 公司交付完毕化工产品。为向 D 公司支付采购原料价款，A 公司又将该汇票背书转让给 D 公司。

　　B 公司收到 A 公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知 C 银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款。直到该汇票到期日，B 公司也未依约定将剩余汇票金额存入 C 银行。

　　D 公司在该汇票到期时，持票请求 C 银行付款，C 银行以 A 公司向 B 公司交付的.产品有重大质量问题以及 B 公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了 D 公司的付款请求。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)C 银行拒绝 D 公司付款请求的两个理由是否成立?并分别说明理由。

　　(2)D 公司是否有权向 B 公司追索?并说明理由。

　　(3)如果 A 公司应 D 公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向 B 公司再追索，

　　B 公司是否有权拒绝其请求?并说明理由。

　　答案：

　　【解析】(1)C 银行拒绝 D 公司付款请求的两个理由均不成立。①根据规定，凡是善意的，已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。在本题中，D 公司已经取得完全的票据权利，B 公司和 A 公司之间的抗辩事由不能用以对抗 D 公司。②根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。在本题中，承兑人(C 银行)不得以其与出票人(B 公司)之间的资金关系对抗持票人(D 公司)。(2)D 公司有权向 B 公司追索。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。(3)B 公司有权拒绝 A 公司的请求。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。

　　58.甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业，2017 年的生产经营情况

　　如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款 2400 万元，增值税税额 408 万元，发票已通过认证;

　　(2)批发销售产品 25 万件，取得不含增值税销售收入 6000 万元;

　　(3)接受捐款收入 20 万元;

　　(4)产品销售成本共计 2000 万元，销售费用 820 万元，财务费用 270 万元，管理费用 940

　　万元，企业当年缴纳的消费税为 1800 万元;

　　(5)6 月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本 30 万元，8 月份取

　　得责任人赔款 5 万元，该笔业务企业未做账务处理;

　　(6)向投资者支付股息.红利 10 万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑

　　其他税费;销售的产品.购进的材料均适用 17%增值税税率。

　　要求：

　　根据上述资料，计算回答下列问题。

　　(1)计算甲公司 2017 年共计应缴纳的增值税;

　　(2)计算甲公司 2017 年企业所得税应纳税所得额;

　　(3)计算甲公司 2017 年应缴纳的企业所得税。

　　答案：

　　【解析】(1)2017 年甲公司共计应缴纳的增值税：销项税额=6000×17%=1020(万元);进项税额=408-30×17%=402.9(万元);应缴纳的增值税=1020-402.9=617.1(万元)。

　　(2)甲公司 2017 年企业所得税应纳税所得额=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30×17%-5)=159.9(万元)。

　　(3)甲公司 2017 年应缴纳的企业所得税=159.9×15%=23.99(万元)。

　　五.综合题

　　59.2012 年 1 月，李某设立了甲一人有限责任公司(简称甲公司)，注册资本为 550 万元。

　　2013 年 1 月，甲公司向乙银行借款 500 万元，双方签订了借款合同，借款期限为 2 年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交 A 市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值 350 万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。

　　2015 年 1 月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了 100 万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司.李某.陈某为被告向法院提起了诉讼：要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的 100 万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担保证责任。

　　在庭审中，甲公司抗辩：(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款，本案应由 A 市仲裁委员会仲裁。

　　陈某抗辩：(1)自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。

　　李某抗辩：借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查，甲公司.乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司.陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。

　　要求：

　　根据上述资料和合同.物权.公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。

　　(2)甲公司在庭审中提出的“本案应由 A 市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立?说明理由。

　　(3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。

　　(4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。

　　(5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。

　　(6)李某的抗辩是否成立?说明理由。

　　答案：

　　【解析】(1)甲公司的主张不成立。根据规定，如果当事人在抵押合同中约定“流押条款”，该条款无效，但该条款的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力。“流押条款”是指，抵押权人在债务履行期届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的合同条款。(第 5 章)(2)甲公司的抗辩不成立。根据规定，当事人达成仲裁协议，一方

　　向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。在本题中，甲公司乙银行均未向法院提交仲裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至“庭审中”才提　出(未能在首次开庭前提出)，应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案。(第 1 章)

　　(3)陈某的抗辩(1)不成立。根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同也成立。在本题中，陈某在借款合同中以保

　　证人身份签字，保证合同成立。(第 5 章)(4)陈某的抗辩(2)不成立。根据规定，不具有完全代偿能力的法人.其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。(第 5 章)(5)陈某的抗辩(3)成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债

　　务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中，甲公司.陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定，乙银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权。(第 5 章)(6)李某的抗辩不成立。根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东.董事.高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。(第 2 章)