(1)4月份业务(1)：发生合理损失，进项税额准予抵扣，无须转出。准予抵扣的进项税额=5.98+3×9%=6.25（万元)。业务（2)：出口货物无须计算销项税额；国内销售货物正常计算销项税额。应确认销项税额=28.08÷（1+13%)×13%=3.23（万元)。业务(3)：该日化厂将自产新型高档化妆品其中的5%用于连续生产A型高档化妆品，属于企业内部生产过程，不缴纳增值税；但赠送给其他企业的，应视同销售缴纳增值税，因无同类销售价格，需要按组成计税价格计算，组成计税价格=生产成本×（1+成本利润率)/（1-消费税税率)。应确认销项税额=1.2×(1-5%)×（1+5%)÷（1-15%)×13%=0.18(万元)。免抵退不得免征和抵扣税额=50×（13%-10%)=1.5（万元)。当期应纳增值税额=3.23+0.18-(6.25-1.5)=-1.34（万元)。当期免抵退税额=50×10%=5（万元)。4月该日化厂应退增值税=1.34（万元)。4月份免抵税额=5-1.34=3.66（万元)。(2)4月份业务（2)：出口自产高档化妆品免征消费税，无须计算消费税；国内销售自产高档化妆品正常计算消费税。应确认消费税=28.08÷(1+13%)×15%=3.73（万元)。业务（3)：该日化厂将自产新型高档化妆品其中的5%用于连续生产A型高档化妆品，属于企业将自产应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税；但赠送给其他企业的，应视同销售缴纳消费税，因无同类销售价格，需要按组成计税价格计算，组成计税价格=生产成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)一和增值税涉税处理基本一致。应确认消费税=1.2×（1-5%)×（1+5%)÷（1-15%)×15%=0.21（万元）。4月该日化厂应缴纳消费税=3.73+0.21=3.94（万元)。(3)5月份业务（1)：进口高档护肤类化妆品需要缴纳进口关税、进口增值税和进口消费税。进口货物保险费无法确定的，应按“货价+运费”的3%计算。所以进口高档护肤类化妆品关税完税价格=20+3+（20+3)×3‰=23.07（万元）。关税=23.07×20%=4.61（万元)。进口环节增值税=（23.07+4.61)÷（1-15%)×13%=4.23（万元）。进口环节消费税=(23.07+4.61)÷（1-15%)×15%=4.88（万元）。进口环节增值税和消费税合计=4.23+4.88=9.11（万元)。(4)5月业务（1)：进口货物涉及的进口增值税准予作为进项税额抵扣，且进口后从海关运往企业所在地的运费涉及的进项税额也准予抵扣。准予抵扣的进项税额=4.23+7×9%=4.86（万元)。业务(2)：购进劳保用品，可以凭票抵扣进项税额；购进高档护肤类化妆品作为原材料，可以凭票抵扣进项税额(20×13%)；支付购货运费，也可以凭票抵扣进项税额(2×9%)。准予抵扣的进项税额=0.09+20×13%+2×9%=2.87（万元）。5月该日化厂准予抵扣的进项税额=4.86+2.87=7.73（万元)。业务(3)：采取分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期确认增值税纳税义务，本业务中，5月份应确认70%的增值税纳税义务（剩余30%于6月份再确认），所以该日化厂5月对此应确认销项税额=100×70%×13%=9.1（万元）。以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品，应按不含增值税销售额全额确认增值税销项税额，该日化厂5月对此应确认销项税额=80×13%=10.4(万元)。5月该日化厂应确认增值税销项税额=9.1+10.4=19.5（万元)。5月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=19.5-7.73=11.77（万元)。(5)业务(3)销售业务，针对B型高档化妆品缴纳消费税，针对普通护肤品不缴纳消费税。针对此业务应纳消费税=100×70%×15%=10.5（万元）。同时注意：以外购（含进口)已税消费品连续生产应税消费品销售，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税。生产领用数量对应的已纳消费税=月初库存+本月购进（含进口)-月末库存=2×15%+4.88(进口消费税)+20×15%（本月国内购进）-12×15%=6.38（万元)。5月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税=10.5-6.38=4.12（万元)。(6)(1)选项B:以分期收款方式销售高档化妆品，应按合同约定的收款日期确认消费税纳税义务，所以5月应按70万元(100×70%)来确认消费税纳税义务。(2)选项C:乙代理商收到的平销返利收入，应按有关规定冲减当期增值税进项税额，此项涉税处理针对的是收到返利的一方，而非支付返利的一方；对日化厂而言支付返利，取得普通发票，其进项税额不得抵扣，也不会影响其销项税额的确认。(3)选项E:外购高档护肤类化妆品按照购进扣税法来抵扣进项税额，而非按生产领用数量来抵扣，和消费税扣税处理不同。