本题考查金融期货的套期保值。注意：S&P500标准普尔500是一个包含500种股票的指数。所以，一份该期货合约的价值为：500×400＝20（万元）。所以，根据最佳套期保值需要的期货数量为：N＝β×（VS/VF）＝1.2×（500/20）＝30（份）。