2022年10月，甲银行（增值税一般纳税人)通过法院判决取得抵债的一栋楼房，该楼房经法院判决抵债价值3000万元，甲银行未取得增值税专用发票。2023年7月，甲银行通过拍卖公司公开拍卖该楼房，取得含税拍卖价款3500万元；支付评估费、拍卖手续费等费用70万元，其中部分取得增值税专用发票，发票所载税额合计3.96万元。已知甲银行处置抵债资产选择差额确定销售额，则甲银行2023年7月应缴纳增值税（)万元。-税务师

2022年10月，甲银行（增值税一般纳税人)通过法院判决取得抵债的一栋楼房，该楼房经法院判决抵债价值3000万元，甲银行未取得增值税专用发票。2023年7月，甲银行通过拍卖公司公开拍卖该楼房，取得含税拍卖价款3500万元；支付评估费、拍卖手续费等费用70万元，其中部分取得增值税专用发票，发票所载税额合计3.96万元。已知甲银行处置抵债资产选择差额确定销售额，则甲银行2023年7月应缴纳增值税（)万元。

A.
(来学网)37.32
B.
(来学网)41.28
C.
(来学网)285.03
D.
(来学网)288.99

正确答案：

答案解析：

自2022年8月1日至2023年7月31日，银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。本题已知条件已明确，甲银行处置抵债资产选择差额确定销售额，甲银行处置抵债资产应确认增值税销项税额=（3500-3000)÷(1+9%)×9%=41.28（万元)，对应的进项税额为3.96万元。因此，甲银行应缴纳增值税=41.28-3.96=37.32(万元)。

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