甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。甲公司当月出租商铺增值税销项税额为（)万元。-税务师

甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。甲公司当月出租商铺增值税销项税额为（)万元。

正确答案：

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；因此，本月一次性收取的3个月租金均应在本月申报缴纳增值税。甲公司当月出租商铺增值税销项税额=32.7÷（1+9%)×9%=2.70（万元)。

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