(来学网)某县甲卷烟厂、乙烟丝厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2022年2月份甲卷烟厂发生下列业务:
(1)外购卷烟生产设备,取得增值税专用发票注明税额52万元;支付运费,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(2)以经营租赁方式租入一间库房,合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元,出租方按简易计税方法缴纳增值税,并取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶收购发票。
(4)将收购的全部烟叶运往乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税专用发票注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。乙烟丝厂加工烟丝1300千克,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/500克,已履行了代收代缴消费税的义务。
(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。
(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待,20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。
(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额38万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售价1.5万元/标准箱。
(8)从4S店(一般纳税人)购进一辆排气量为2.0升的小轿车自用,支付含税价款14万元,取得4S店开具的机动车销售统一发票。
2022年2月份丙烟草批发企业发生下列业务:
将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额520万元;将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额310万元。
已知:A牌卷烟消费税比例税率56%,B牌卷烟消费税比例税率36%,卷烟生产环节定额税率每标准箱150元;批发环节卷烟消费税比例税率11%,定额税率每标准箱250元;烟丝消费税税率30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 关于上述业务,下列说法中正确的有()。
A. (来学网)丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税
B. (来学网)甲卷烟厂将卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售,按卷烟平均售价缴纳消费税
C. (来学网)乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元
D. (来学网)乙烟丝厂应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加
E. (来学网)购进小轿车支付的增值税需要并入车辆购置税的计税依据
- 甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。
- 甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税()万元。
- 丙烟草批发企业当月应缴纳消费税()万元。
- 甲卷烟厂当月应缴纳消费税()万元。(不考虑代收代缴的消费税)
- 甲卷烟厂当月应缴纳增值税()万元。