甲公司是一家制造企业，产品市场需求处于上升阶段，为增加产能，公司拟于 2018 年初添置一台设备。有两种方案可供选择
方案一:自行购置。预计设备购置成本 1600 万元,按稅法规定,该设备按直线法计提折旧,折旧年限 5 年,净残值率 6%,预计该设备使用 4 年,每年年末支付维护费用 16 万元,4 年后变现价值 400 万元。
方案二:租赁。甲公司租用设备进行生产,租赁期 4 年,设备的维护费用由提供租赁服务的公司承担,租赁期内不得撤租,租赁期满时设备所有权不转让,租赁费总计 1480 万元分 4 年偿付,每年年初支付 370 万元。甲公司的企业所得税税率为 25%,税前有担保的借款利率为 8%
要求
(1)计算方案一的初始投资额、每年折旧抵税额、每年维护费用税后净额、4 年后设备变现税后净额,并计算考虑货币时间价值的平均年成本。
(2)判断租赁性质,计算方案二的考虑货币时间价值的平均年成本
(3)比较方案一和方案二的平均年成本,判断甲公司应选择方案一还是方案二