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税务师-税法一

601. 某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

602. 根据增值税的有关规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。

603. 位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年10月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。甲企业于2019年9月取得款项1100万元（含税），则甲企业在C市D县应预缴增值税（）万元。

604. 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。

605. 某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2019年10月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000则下列说法正确的是（）。

606. 纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

607. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

608. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输服务退税率9%，1美元=6.8元人民币）

609. 2020年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

610. 某境外旅客2019年11月28日到我国旅游度假，11月28日在北京某退税商店购买了一箱中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明中药饮片价税合计金额654元。12月30日，该旅客离境前又在首都机场退税商店购买了一对景泰蓝花瓶，取得发票上注明景泰蓝花瓶价税合计金额1130元，同时取得退税申请单。该旅客12月30日从北京首都机场离境并统一办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。

611. 某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2019年10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。

612. 某具有出口经营权的生产企业为增值税般纳税人，2020年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明増值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收人115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业5月应退的增值税为（）万元。

613. 某服装制造企业为增值税小规模纳税人，2019年6月委托代理进口面料一批，海关审定的关税完税价格折合人民币20万元（关税税率7%），该企业应缴纳进口环节增值税（）万元。

614. 某超市为增值税一般纳税人，2020年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年5月该超市销项税额为（）元。

615. 某供热企业为增值税一般纳税人，2020年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额60万元。该企业2020年2月应缴纳增值税（）万元。

616. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

617. 某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。

618. 某企业为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物取得含税收入152000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税专用发票，注明价税合计金额2200元。2019年6月该企业应缴纳增值税（）元。

619. 境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。

620. 某企业为增值税般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。