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专业：税务师

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税务师-税法一

3601. 某生产企业为增值税小规模纳税人，2023年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入7.5万元，开具增值税普通发票；销售两年前购入的办公用小汽车1辆，取得含税收入8.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。

3602. 甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B牌卷烟2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.16万元；向丁商场批发B牌卷烟300条，取得含税收入22.04万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.59万元。则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计为（）万元。

3603. 下列关于土地增值税应税收入的确定，表述正确的是（）。

3604. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年6月销售啤酒取得不含税销售额800万元，并收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2024年6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

3605. 下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（）。

3606. 下列有关境外旅客购物离境退税的说法，错误的是（）。

3607. 某公司为增值税一般纳税人，2024年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元，境内航空运输电子客票行程单票款及燃油附加费合计4905元，境外航空运输电子客票行程单金额合计12304元，汽车票金额合计412元，住宿费取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明金额700元，餐费取得增值税普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。（以上旅客运输服务票据均注明职工个人身份信息，不考虑小规模纳税人的减免税政策）

3608. 某机械制造企业2023年11月转让一栋旧的办公楼作为公租房房源，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税税额）。该办公楼原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，假设不考虑支付的评估费用，建造同样的办公楼需700万元，该办公楼成新度为五成。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

3609. 甲企业2021年5月购置一辆小汽车自用，支付价税合计金额226000元，缴纳车辆购置税20000元，2024年8月因汽车质量问题与经销企业达成退车协议，并于当月向主管税务机关申请退还已缴纳的车辆购置税，该企业可以申请退还的车辆购置税（）元。

3610. 某集成电路企业（不满足先进制造业企业条件）为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2024年3月购进生产设备和材料取得增值税专用发票，注明进项税额200万元，其中外购芯片对应的进项税额为40万元，则该企业当期可以计提的加计抵减进项税额为（）万元。

3611. 某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2024年4月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税普通发票，该业务适用一般计税方法计税。2024年4月该建筑公司应预缴增值税是（）万元。

3612. 下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

3613. 关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（）。

3614. 下列关于准予扣减外购资源税应税产品的购进金额或购进数量的规定，说法错误的是（）。

3615. 2024年5月，某汽车制造厂将排量为4.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车对外销售时不含税售价为1900000元/辆，生产成本为1700000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

3616. 下列关于海域使用金的计征标准，说法不正确的是（）。

3617. 税收执法监督的特征不包括（）。

3618. 某白酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20％加0.5元/500克）

3619. 下列关于海关行政复议的说法中，错误的是（）。

3620. 某家电商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售冰箱，取得零售收入100万元，其中包括回收旧冰箱价款8万元。该商场当月应计算增值税销项税额（）万元。