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专业：税务师

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税务师-税法一

3001. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。

3002. 下列产品中，在计算缴纳消费税时准予扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

3003. 下列属于消费税征税范围的有（）。

3004. 关于消费税征收范围的说法，正确的有（）。

3005. 下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（）。

3006. 甲白酒生产企业委托乙销售公司销售本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），2023年8月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱（每箱6瓶白酒，每瓶白酒500克），不含税销售额为66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。（白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）

3007. 关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法中正确的有（）。

3008. 某汽车贸易公司2024年5月从甲汽车制造厂购进气缸容量为3.6升的小汽车20辆，不含税价格为40万元/辆。该贸易公司本月销售12辆，含税销售收入58.76万元/辆；以1辆小汽车抵偿乙企业的债务，债务重组合同规定，按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有（）。（气缸容量为3.6升的小汽车的消费税税率为25%）

3009. 下列关于石脑油的消费税政策，说法正确的有（）。

3010. 下列关于以废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税需符合的条件中，说法正确的有（）。

3011. 关于消费税的处理，下列说法正确的有（）。

3012. 下列关于委托加工应税消费品的规定中，正确的有（）。

3013. 下列业务中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

3014. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

3015. 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2023年3月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额150万元；另支付运费取得增值税专用发票注明金额2万元。（2）将上述外购已税素板70%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得含税销售额226万元。（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票。甲厂同类实木地板不含税售价为65万元。乙厂无同类实木地板售价。（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。已知：实木地板的消费税税率为5%。根据上述资料，回答下列问题：

3016. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：（1）外购已税香水精，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税税额19.5万元。当期领用80%投入高档香水的生产。（2）当期生产的高档香水全部入库，75%对外销售，取得不含税销售收入750万元；剩余25%发给职工作为五一劳动节礼品。（3）销售高档化妆品礼盒取得不含税收入1300万元。将280套同款化妆品礼盒用于抵顶所欠其他公司的材料款38万元。该高档化妆品礼盒平均售价1300元/套，最低售价1200元/套，最高售价1400元/套，上述价格均为不含税价。（4）将自产的高档口红和补水面膜组成套装产品作为样品赠送给客户，共赠送1000套，该套装礼盒不含税售价为400元/套，其中口红单独售价395元/只，面膜单独售价12元/张。（5）当月将自产的香水精60%用于连续生产高档化妆品，40%用于连续生产中档化妆品。该批香水精的成本为50万元，利润率为10%。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题。

3017. 甲礼花厂2023年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供成本为40万元的原材料，不含税加工费总计5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火的80%交付甲厂，甲厂该焰火的同类平均售价为50万元。乙厂没有同类售价。（2）将委托加工收回的焰火的60%用于销售，取得不含税销售额45万元。（3）将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（4）当月将生产的B型焰火用于换取生产资料，该批B型焰火的平均售价为70万元，最高售价为80万元，另向丙厂销售鞭炮药引线取得不含税销售额20万元。已知：焰火的消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题。

3018. 某金店（增值税一般纳税人）2023年6月发生如下业务：（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5650元，无同类金项链销售价格，黄金材料成本为30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励，该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格为270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率为6%，金银首饰的消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题。

3019. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2023年5月发生如下经营业务：（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税79.2万元，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元，进项税额0.05万元。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（3）以委托加工收回的烟丝的80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。（4）将委托加工收回烟丝的剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。已知：A牌卷烟消费税的比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝消费税的比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。根据上述资料，请回答下列问题。

3020. 下列关于城市维护建设税适用税率的说法中，正确的是（）。