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税务师-税法一

2841. 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2023年11月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额为5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

2842. 根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

2843. 某企业为增值税一般纳税人，2023年7月本单位员工出差，取得航空电子客票行程单上注明机票款2000元，燃油附加费300元，取得高铁火车票上注明票面金额500元，取得公路客票上注明票面金额80元。该企业上述业务允许抵扣的进项税额为（）元。

2844. 根据最新的留抵退税政策，下列关于存量留抵税额和增量留抵税额的说法中，正确的是（）。

2845. 某小型企业B为增值税一般纳税人，符合第14号公告要求的退税条件，其2019年3月31日的期末留抵税额为150万元，2022年4月30日的期末留抵税额为180万元。进项构成比例为100%，2022年5月申请期内，B申请一次性退还的存量留抵税额为（）万元。

2846. 2023年7月，王某出租一处住房，预收一季度含税租金39万元。王某收取租金应缴纳增值税（）万元。

2847. 某生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税税额104万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币790万元，出口货物中购进的免税材料为100万元；已知该企业出口货物适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已经通过认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

2848. 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

2849. 某小微企业F为增值税一般纳税人，出口货物享受免抵退税政策且符合第14号公告要求的留抵退税条件。已知2019年3月31日的期末留抵税额为10万元，截至2022年4月30日的期末留抵税额为50万元，当期计算的免抵退税应退税额为20万元，进项构成比例为100%。2022年5月，F企业进行增值税纳税申报之后，同期内申报了出口货物免抵退税、增值税增量留抵退税和存量留抵退税，下列说法正确的是（）。

2850. 下列关于研发机构采购国产设备增值税退税政策，说法正确的是（）。

2851. 增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，可享受的增值税税收优惠政策是（）。

2852. 网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2023年3月，销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，取得自行开发软件运维服务不含税销售额100万元。本月购进材料取得的增值税专用发票注明税额40万元。本月即征即退增值税（）万元。

2853. 关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

2854. 某商贸企业为小规模纳税人，专门从事二手车经营，2023年7月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价为26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该车辆系2016年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税（）万元。

2855. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

2856. 增值税一般纳税人甲商业银行，2023年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额为（）万元。

2857. 下列应税行为中，一般纳税人可以选择简易计税方法的是（）。

2858. 一般纳税人提供的下列服务中，可以选择简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税的是（）。

2859. 某企业为增值税一般纳税人，符合增值税留抵退税条件，2019年3月末留抵税额为200万元，2023年5月末留抵税额为1500万元，当月购进货物与服务可抵扣进项税额为600万元，进项构成比例为80%，该企业2023年5月可申请退还增量留抵税额（）万元。

2860. 关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。