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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2621. 以下关于烟叶税的说法，正确的有（）。

2622. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

2623. 以下符合车辆购置税规定的有（）。

2624. 下列业务应计算缴纳增值税的有（）。

2625. 一般纳税人购进下列服务，不得抵扣增值税进项税的有（）。

2626. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（）。

2627. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）。

2628. 以下符合关税法定减免税规定的有（）。

2629. 关于教育费附加减免规定，下列说法正确的有（）。

2630. 某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元，销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。（3）截至2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2631. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2022年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元（其中已逾期30天的应收未收利息200万元），取得非保本理财利息收益3000万元，利息支出1600万元。（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2022年第一季度转让债券亏损80万元。2021年底转让债券仍有负差100万元。（3）为企业客户提供外汇兑换服务取得手续费收入53万元；代理发行地方债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。已知：上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2632. 位于市区的甲商场为增值税一般纳税人，该商场同时经营餐饮业务。2023年4月经营业务如下：（1）当月商场餐厅取得餐饮服务收入价税合计636万元（含自酿6吨的鲜啤酒金额2.25万元），通过税控系统实际开票价款为400万元。（2）当月向消费者发行单用途购物储值卡2000张，取得货币资金200万元；当月消费者使用储值卡购买了商品，其中生活日化用品确认不含税收入100万元，粮食、植物油，确认不含税收入50万元。（3）该企业减持了100万股A公司股票，平均减持价格18元/股，该股票是乙公司6个月前无偿划转给甲企业的（划转当日市场价15元/股，乙公司买入价10元/股）。（4）将旗下一家便利店连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（5）本期企业购进服装、电器等商品用于销售，对应进项税额为50万元；购进手机用于奖励优秀员工，对应进项税金额5万元；购进农产品用于企业的餐饮服务，支付价款20万元，取得农产品收购发票。（6）假设该企业经营项目符合生产服务类增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减额余额为15万元。要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题。

2633. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付的设计服务费不含税金额为200万元，支付的车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元。（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。（5）进口2辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率为10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。已知：该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率为5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税税率为40%。要求：根据以上资料回答下列问题。

2634. 某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2022年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元，销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元；取得铂金项链修理、清洗收入780元；当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰，旧首饰作价的含税金额为2.71万元，珠宝首饰生产企业实际收到的价款为8.38万元，该企业上述业务应缴纳的消费税为（）万元。

2635. 下列关于资源税减征、免征规定的表述，不正确的是（）。

2636. 以下符合烟叶税规定的是（）。

2637. 某餐饮企业符合增值税留抵退税的条件，2019年3月31日的期末留抵税额为60万元，尚未获得一次性存量留抵退税。2023年4月该企业的期末留抵税额为160万元。进项构成比例为85%，则该企业可申请退还增量留抵税额和存量留抵税额共计（）万元。

2638. 以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是（）。

2639. 某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元（不含增值税，下同），安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税额为（）万元。

2640. 2023年6月13日，甲县某烟草公司（一般纳税人）到乙县某烟农处收购烟叶，支付烟叶收购价款80万元，另支付了价外补贴10万元，开具农产品收购发票。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。