税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2441. 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生如下业务：（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。（4）对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。（5）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。（6）转让10年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。（7）甲企业开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。（8）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。（9）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。乙公司共取得劳务派遣收入80万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2442. 某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知原油资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升。根据上述资料，回答下列问题。

2443. 甲商城为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额190万元，销售珍珠首饰取得含税销售额250万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额30万元，旧金银首饰作价15万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%），零售额85万元；线下零售额181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。另收取其他生产企业利用本线上交易平台代销商品的商品代销手续费5万元（含税）。（3）销售音像制品含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石制品零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述业务，回答下列问题。

2444. 下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是（）。

2445. 下列行为需要缴纳车辆购置税的是（）。

2446. 下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的表述，不正确的是（）。

2447. 2022年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2021年3月购进，购进时支付房价320万元，手续费3.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

2448. 关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是（）。

2449. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

2450. 某境外旅客2023年8月15日入境并在内地某退税商店购买了一条手绣披肩和一张京剧激光视盘，手绣披肩价税合计金额1000元，激光视盘价税合计金额200元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明披肩税率13%、激光视盘税率9%。2023年9月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

2451. 下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

2452. 甲公司是一家软件服务企业，为增值税一般纳税人，2023年3月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额120000元。该企业当月实际缴纳增值税（）元。

2453. 某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2023年3月期末留抵税额为220万元，未申请过一次性存量留抵退税。该微型企业2019年4月至2023年3月取得的进项税额中，增值税专用发票500万元，道路通行费增值税电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书200万元，农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2022年12月，该企业因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税转出。假设该微型企业满足享受留抵退税的条件，该微型企业允许退还的存量留抵税额为（）万元。

2454. 下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

2455. 纳税人提供的下列服务中，可免征增值税的是（）。

2456. 某批发兼零售卷烟的销售公司，2022年6月批发销售电子烟100箱，取得不含增值税销售额200万元、销项税额26万元；批发牌号卷烟20箱（毎箱50000支），取得含增值税销售额56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率为11%，0.005元/支；电子烟批发环节税率11%）。

2457. 关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。

2458. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售啤酒22吨，取得含税销售额85000元，另收取包装物押金4000元并单独核算。该厂当月应缴纳消费税为（）元。（甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨，乙类啤酒消费税定额税率为220元/吨）

2459. 某企业2022年3月直接排放某种大气污染物20吨，已知该大气污染物当量值为2.18千克，每污染当量适用税额为12元，该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

2460. 根据税法的内容，税法具有（）。