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税务师-税法一

2121. 某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知：原油资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2122. 2023年6月13日，甲县某烟草公司（一般纳税人）到乙县某烟农处收购烟叶，支付烟叶收购价款80万元，另支付了价外补贴10万元，开具农产品收购发票。下列纳税事项的表述中，正确的是（)。

2123. 下列关于按月申报纳税的小规模纳税人2023年税收优惠的说法中，不正确的是()。

2124. 下列关于税法适用原则的表述中，正确的是()。

2125. 某旅行社为增值税一般纳税人，选择差额计税。2023年7月共取得旅游含税收入49.35万元，其中包含向其他单位支付的住宿费9.36万元、交通费6.25万元、餐饮费6.24万元、门票费1万元以及向本社导游支付的导游费3万元。下列说法正确的是（)。

2126. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月进口服装一批，关税完税价格为1000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。进口服装的关税税率为15%。甲公司进口环节应缴纳的关税和增值税合计为()万元。

2127. 下列业务中，不需要缴纳资源税的是（)。

2128. 朱某为回国服务的留学人员，2023年3月朱某将其已自用2年，用现汇购买的唯一的1辆自用国产小汽车转让给公民李某，成交价为110000元（不含税，下同)，该辆小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小汽车应补缴的车辆购置税为（)元。

2129. 某一般纳税人2019年4月至2023年3月取得的进项税额中：增值税专用发票注明的增值税额600万元，道路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额80万元，海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额300万元，凭农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2022年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税额转出。该纳税人2023年4月按照规定申请留抵退税时，进项构成比例为()。

2130. 位于某市市区的甲企业2023年4月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税60万元，消费税30万元，3月已核准增值税免抵税额10万元、收到增值税留抵退税额20万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元、缴纳消费税20万元。该企业2023年4月应申报缴纳的城市维护建设税为（)万元。

2131. 某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年6月取得跨县（市)建筑工程款2000万元（含税)；支付分包工程款500万元（含税)，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目采用一般计税方法。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。

2132. 下列出口行为，适用增值税免税政策的是（)。

2133. 甲电子烟生产企业为增值税一般纳税人，持有电子烟商标A。2023年6月发生如下业务：生产销售A电子烟给电子烟批发企业，取得含税销售额420万元；委托代理商销售A电子烟，代理商销售给电子烟批发企业的含税销售额为160万元，该批电子烟成本价为80万元；从事电子烟代加工业务，向持有电子烟商标B的乙企业生产销售B电子烟，取得不含增值税销售额为60万元。甲企业当月应纳消费税()万元。（电子烟消费税税率为36%、成本利润率为10%)

2134. 一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。

2135. 下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的是（)。

2136. 下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（)。

2137. 下列车辆，不得免征车辆购置税的是(）

2138. 某白酒厂2023年端午节前，将新研制的薯类白酒2吨作为过节福利发放给员工，该薯类白酒无同类白酒市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本12000元、成本利润率为5%、消费税税率为20%加0.5元/500克。则该批薯类白酒应纳消费税税额为()元。

2139. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购买一栋8层的写字楼，取得增值税专用发票注明金额5000万元，税额450万元；该写字楼的1~6层为公司管理部门使用，7~8层用作职工食堂和健身房。另购买电脑100台，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，其中的20台用于员工福利，剩余的80台用于公司经营使用。甲公司当月允许抵扣的进项税额为()万元。

2140. 2023年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定货物成交价格为人民币800万元，支付境内特许权使用费人民币10万元、卖方佣金人民币5万元、进口后的安装费人民币4万元、境内运费人民币5万元。支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币5万元，保险费无法确定。该货物关税税率20%，该公司应缴纳的关税为（)万元。