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注册税务师-税法二

1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。

2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。

3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。

4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。

5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。

6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。

7. 下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是( )。

8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是( )。

9. 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是( )日。

10. 甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

11. 2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应应扣缴企业所得税( )万元。

12. 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。

13. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。

14. 某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

15. 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。

16. 下列收入中，应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是( )。

17. 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。

18. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

19. 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是( )。

20. 2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税( )元。

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