【备考练习】2023年中级经济师《财政税收》练习题(6)
2023年02月07日 来源:来学网为助各位考生顺利备考,小编搜集整理了【备考练习】2023年中级经济师《财政税收》练习题,供各位考生参考!
1[.单选题]下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是()。
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.卫生许可证
[答案]D
[解析]印花税征税范围:(1)经济合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。卫生许可证不属于印花税征税范围。
2[.单选题]关于印花税的说法,错误的是()。
A.书立各类应税经济合同时,以合同当事人为纳税人
B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立,不需要缴纳印花税
C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人
D.建立营业账簿,以立账簿人为纳税人
[答案]B
[解析]本题考查印花税。选项B错误,适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花。
3[.单选题]根据印花税条例,下列按定额税率征收印花税的是()。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
[答案]C
[解析]本题考查印花税。适用印花税定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿,采取按件规定固定数额,单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。
4[.单选题]王某的以下行为中,需要缴纳印花税的是()。
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.与某企业签订的货物运输合同
C.购买封闭式基金
D.销售个人住房
[答案]B
[解析]本题考查印花税。选项ACD均免征印花税。选项B应照章缴纳印花税。
5[.单选题]下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税
B.纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金
C.纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款
D.纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款
[答案]D
[解析]本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。
6[.多选题]下列船舶中,免征船舶吨税的有()。
A.养殖渔船
B.非机动驳船
C.军队征用的船舶
D.应纳税额为人民币100元的船舶
E.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
[答案]AC
[解析]本题考查船舶吨税的减免规定。免征船舶吨税1)应纳税额在人民币50元以下的船舶;2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;3)船舶吨税执照期满后24小时不上下客货的船舶;4)非机动船舶(不包括非机动驳船);5)捕捞、养殖渔船;6)军队、武装警察部队专用。选项B,免征船舶吨税的是非机动船舶,不包括非机动驳船。选项D,应纳税额为人民币50元以下的船舶,免征船舶吨税;选项E,吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。
7[.多选题]关于原煤的资源税计税依据,下列说法中正确的有()。
A.纳税人开采原煤直接对外销售的,以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原煤,自用于除连续生产洗选煤以外的,视同销售原煤
D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的,视同销售洗选煤,无销售额的,由税务部门按照有关规定确定销售额,计算缴纳资源税
[答案]ACE
[解析]本题考查资源税的计税依据。选项B错误,纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税。选项D错误,纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
8[.多选题]下列各项中征收城镇土地使用税的有()。
A.某市政府办公楼所占用的土地
B.某国有企业绿化所占用的土地
C.农业用地
D.林业用地
E.商场所占用的土地
[答案]BE
[解析]本题考查城镇土地使用税的减免。选项A,国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。选项CD,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予征税。选项B,对企业厂区以内的绿化用地,应照章征收土地使用税。选项E,商场所占用的土地需缴纳城镇土地使用税
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