甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2018年12月发生的交易或事项如下：

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　　(7)甲公司2018年12月应确认管理费用(　　)万元。

　　(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为(　　)万元。

　　(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为(　　)万元。

　　(1)根据资料(1)，甲公司按月计提短期借款利息，会计处理正确的是(　　)。

　　A.借记“财务费用”0.5万元

　　B.借记“预提费用”0.5万元

　　C.贷记“短期借款”0.5万元

　　D.贷记“应付利息”0.5万元

　　资料(1)1日，取得一笔生产经营用期限为3个月，年利率为6%的短期借款100万元，按月计提利息，按季付息。

　　【解题思路】

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　100×6%/12=0.5

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　 　　　　0.5

　　【答案】AD

　　(2)根据资料(2)，下列账务处理中正确的是(　　)。

　　A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　B.借：应交税费一应交增值税(减免税款)　　　　　3.48

　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　C.借：应交税费一应交增值税(减免税款)　　　　　3.48

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目

　　资料(2)3日，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为3万元，增值税税额为0.48万元，价款和税款以银行存款支付。

　　【答案】ABD

　　(3)根据资料(3)，甲公司下列账务处理中正确的是(　　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　贷：其他应付款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　B.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　贷：其他应收款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　资料(3)10日，收取包装物押金2万元。

　　【答案】A

　　资料(4)15日，支付印花税3万元。

　　借：税金及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　【提示】印花税不通过应交税费核算。

　　(4)根据资料(5)，甲公司应编制的会计分录是(　　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　B.借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　25

　　应交税费一应交增值税(销项税额)　　　　　　 4

　　C.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　贷：预收账款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　D.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　【答案】ABCD

　　(5)根据资料(6)，下列关于盘亏原材料的会计处理结果表述正确的是(　　)。

　　A.管理费用增加4万元

　　B.其他应收款增加1万元

　　C.营业外支出增加5.6万元

　　D.管理费用增加5.6万元

　　资料(6)月末，在财产清查中发现盘亏材料10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.6万元，经查系管理不善而造成的丢失，其中应由保管人员赔偿1万元，由保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。

　　【答案】D

　　(6)根据资料(9)，关于累计带薪缺勤确认与计量下列说法正确的是(　　)。

　　A.应在2018年12月31日确认管理费用4.5万元

　　B.应在2018年12月31日确认管理费用3万元

　　C.应在2019年实际享受带薪年假时确认财务费用4.5万元

　　D.应在2019年实际享受带薪年假时确认管理费用4.5万元

　　资料(9)甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年假，未使用的年假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付;职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年假余额中扣除。2018年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年假为2天。甲公司1000名职工预计2019年有950名职工将享受不超过5天的带薪年假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年假，假定这50名职工全部为财务人员，平均每名职工每个工作日工资为600元。

　　【答案】A

　　(7)甲公司2018年12月应确认管理费用(　　)万元。

　　A.178.1

　　B.174.62

　　C.170.12

　　D.154.62

　　资料(7)31日，本月应付职工工资总额500万元，其中，生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资40万元，财务部门人员的工资20万元，销售机构人员工资30万元，代扣个人所得税23万元。

　　资料(8)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，使用;每套住房租金为6万元用银行存款支付，每辆轿车年折旧额为4.8万元。

　　【答案】B

　　(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为(　　)万元。

　　A.504.5

　　B.611

　　C.612.5

　　D.589.5

　　【答案】C

　　(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为(　　)万元。

　　A.25.12

　　B.28.6

　　C.2.12

　　D.23.52

　　【答案】A

　　(10)根据以上资料，甲公司2018年12月资产负债表其他应付款项目金额为(　　)万元。

　　A.50.5

　　B.2.5

　　C.52

　　D.52.5

　　【答案】D

　　甲股份有限公司(以下简称甲公司) 2018年年初所有者权益总额为9100万元，其中：股本3500万元，资本公积—股本溢价为1000万元，资本公积—其他资本公积1000万元，盈余公积为3000万元，未分配利润为600万元，甲公司适用的所得税税率为25% 。

　　2018年度所有者权益相关事项如下：

　　(1)下列各项中，能够引起甲公司留存收益总额发生增减变动的是(　　)。

　　A.计提法定盈余公积

　　B.宣告发放现金股利

　　C.盈余公积转增资本

　　D.回购本公司股票

　　【答案】BC

　　(2)2月1日，甲公司因发行股票应记入“资本公积一股本溢价”科目的金额为(　　)万元。

　　A.1440

　　B.1500

　　C.1515

　　D.2000

　　资料(1)2月1日，为扩大经营规模，发行股票500万股，每股面值1元，每股发行价格为4元，按照发行总额的3%支付手续费和佣金。

　　【解题思路】

　　借：银行存款　　　　　　　　　500×4×(1- 3%)=1940

　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　资本公积—股本溢价　　　　　　　　　　　　　1440

　　【答案】A

　　(3)12月1日，甲公司因注销库存股应冲减的盈余公积为(　　)万元。

　　A.1200

　　B.0

　　C.1000

　　D.200

　　资料(2)12月1日，经股东会批准，以现金回购本公司股票600万股并注销，每股回购价格为3元。

　　【答案】B

　　(4)根据资料(3)，甲公司的下列会计处理正确的是(　　)。

　　A.确认投资收益25万元

　　B.确认营业外收入25万元

　　C.确认其他综合收益25万元

　　D.确认资本公积25万元

　　资料(3)甲公司拥有乙公司25%的股份，并且能够对乙公司产生重大影响，12月31日，乙公司因除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动使得所有者权益增加了100万元。

　　【答案】D

　　(5)根据资料(4)，甲公司2018年度应提取法定盈余公积(　　)万元。

　　A.210

　　B.100

　　C.150

　　D.200

　　资料(4)2018年甲公司共实现利润总额2 000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税;按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利100万元，以资本公积转增资本200万元。

　　【答案】C

　　(6)2018年年末甲公司所有者权益总额为(　　)万元。

　　A.6640

　　B.6765

　　C.10165

　　D.7365

　　【答案】C

　　(7)根据资料(1)至(4)，2018年12月31日该公司资产负债表“股东权益”下列项目期末余额填列正确的是(　　)。

　　A.库存股无余额

　　B.资本公积2265万元

　　C.股本3600万元

　　D.盈余公积2950万元

　　【答案】AC